科目名称关键控制点库存现金1、不能出红字；2、出纳每天必须送款，余额不能超过3000元；3、总账与现金日记账一致，与实际现金一致；4、按集团现金管理制度管理与盘点银行存款1、不能出红字；2、不得存在非经集团审批的银行账户；3、除资金池外的各账户月末不得留有余额；4、总账与银行存款日记账一致，所有银行必须在系统编制余额调节表； 5、银行对账单及余额调节表保管存档供会计检查用其他货币资金1、除汇票、信用证保证金外，本科目无发生额及余额；2、保证金存款需有银行对账单存档应收账款1、除办事处外，应收账款借方不得出现余额；2、办事处余额月末需有对账表；3、不知名货款登记台账管理，账龄不得超过3天；4、月末结账前核对总账与子系统一致；5、挂账半年以上的客户尾差（100元以内）每半年清理一次；挂账两年以上的坏账每半年申请调整一次预付账款1、不得存在合同到货完毕，超二个月未到发票；2、不允许有预付账款超三个月未到货；3、不允许有超三个月尾款未退回；4、借方余额每月对账一次，贷方余额每三个月滚动对账一次，对未达账项重点分析跟踪；5、日常价格维 护 必须及时 、准 确 ；6、月末结账前核对总账与子系统一致；7、对于 两年以上的挂账每半年申请调整一次应收股 利1、不得出现贷方余额；2、与被 投 资方应付股 利 一致其他应收款1、不得存在贷方余额，不得双 边 挂账(不能跟应收账款同时挂账)； 2、个人 借款按财 务支 出审批制度执 行；3、预付款执 行两个月到票原 则 ，逾 期 按制度处罚 ；4、每月将 需在工 资中 扣 除的明 细 及时 提 交 人 力 资源 扣 除；5、总账与子系统（费 用报 销 管理的借款余额表）相 一致；6、对于 两年以上的挂账每半年申请调整一次材 料 采 购 、固 定 资产清理等 中 转 科目1、中 转 科目，月末不得有余额；2、材 料 采 购 -差异 调整每月结平 计入 主 营 业 务 成 本在途 物 资1、用于 月末在途 物 资估 价，下 月初 及时 冲 回；2、按内部 关联 交 易 规 定 作 成 品 、原 料 调拨 ，避 免 月末在途 ；存货1、总账子系统核对一致；2、不得出现贷方余额及负 库存；3、按物 料 管理规 定 管理实物 ；4、按盘点管理规 程 执 行盘点，盘点差异 、呆 滞 及不良 资产 分析原 因 清晰 、责 任 明 细 ；5、盘点差异 调整按分权 手 册 审批后 调账，杜 绝 未经调整自...
