1 费用二级明细科目预设 费用明细科目设置原则 1 、 根据企业性质、工作需要、领导要求等设置 2 、 经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等一般要求单独设置 3 、 中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目 4 、 根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目 5 、 同一公司属下有多套独立或非独核算账的应尽量统一口径设置。 6 、 无法分清归哪一类就放入“其他” 啦 费用明细科目设置 管理费用 1 .管理费用— 工资 说明本二级科目包含公司管理部门的正式职工应得的全部工资。 2 .管理费用—职工福利费 说明本二级科目包含两个三级科目“福利费” 包括管理部员工工作餐医 疗用品公司组织职工体检费工伤医疗费注射疫苗费医疗室药品费 工作人员租房费液化气餐厅用厨具司机保安餐费补助及夜班补助厨 师工资职工慰问金体育文化用品等。另外它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金 “医疗补助” 指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。 3 .管理费用—折旧费 说明 本二级科目是指管理部使用的固定资产 2 每月所计提的折旧。 4 .管理费用—修理费 说明本二级科目包含电脑空调打印机复印机传真机等的修 理安装费硬件升级费办公楼和宿舍装修费其他管理部办公用 品移动和安装费等。 5 .管理费用—办公费 —电话、上网费 —书报费 —印刷费 —日常办公用品费 —消耗用品费 —年检/审计费 —文件快递费 —其他 说明本二级科目包含六个三级科目其中“书报费”指管理部门购书 订报刊杂志的费用“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内 部报纸等“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用 品及为新员工购买的小件办公品以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等“消耗用品费”主要指人事总务部购咖 啡茶叶纸杯纯净水矿泉水纸巾以及洗手间用的洗手液消毒液 手纸等 “年检/审计费”指企业参加工商联合年费企业变更费企业验 资审计费等。其中“快递费”主要指管理部门日常发送文件快递的费用业务提单和样品货运计入营业费用。“其他”包括财务部购发票费财务报表财务帐本和封皮以及复印费等。 6 .管理费用—物料消耗 说明本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品以及插座等维修零件其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。 7 .管...
