依安广播电视服务中心内部控制手册MicrosoftWord文档

依安广播电视服务中心 内部控制管理手册 版次：2 0 1 4 年第一版 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：卢振义 目 录 1 . 前言„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 .1 概述„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 1 .1 .1 手册编制的意义和目的„„„„„„„„„„„„.. 1 .1 .2 遵循的基本原则„„„„„„„„„„„„„„„.. 1 .1 .3 体系的组织架构及风险评估„„„„„„„„„„.. 2 .单位层面的内部控制„„„„„„„„„„„„„„„„ 2 .1 单位内部环境„„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2 .2 单位主要职能„„„„„„„„„„„„„„„„„.. 2 .3 现金的内部控制„„„„„„„„„„„„„„„„„ 2 .4 现金的内部控制的要点„„„„„„„„„„„„„.. 2 .5 现金收入业务流程„„„„„„„„„„„„„„„„. 2 .6 现金收入业务风险点及内控措施„„„„„„„„„... 2 .7 现金支出业务流程„„„„„„„„„„„„„„„„. 2 .8 现金支出业务风险点及内控措施„„„„„„„„„„. 2 .9 “小金库”的内部控制„„„„„„„„„„„„„„.. 2 .1 0 银行存款的内部控制„„„„„„„„„„„„„„.. 2 .1 1 银行存款内部控制要点„„„„„„„„„„„„„.. 2 .1 2 银行存款业务流程„„„„„„„„„„„„„„„.. 2 .1 3 银行存款业务风险点及内控措施„„„„„„„„„.. 3 .预算业务的内部控制„„„„„„„„„„„„„„„.. 3 .1 .1 预算业务内部控制的目标„„„„„„„„„„„„. 3 .1 .2 预算业务的内部控制措施„„„„„„„„„„„„ 3 .1 .3 固定资产的内部控制„„„„„„„„„„„„„.. 3 .1 .4 固定资产内部控制的要点„„„„„„„„„„„.. 3 .1 .5 固定资产管理流程„„„„„„„„„„„„„„.. 3 .1 .6 固定资产内控风险点„„„„„„„„„„„„„.. 3 .1 .7 固定资产内控措施„„„„„„„„„„„„„„„ 3 .2 收支业务的内部控制„„„„„„„„„„„„„„„. 3 .2 .1 收入业务的内部控制„„„„„„„„„„„„„„ 3 .2 .2 收费流程„„„„„„„„„„„„„„„„„„.. 3 .2 .3 收入业务内控风险点„„„„„„„„„„„„„„. 3 .2 .4 收入业务内控措施„„„„„„„„„„„„„„„...