下载后可任意编辑财产清查具体方案范文(一)盘盈处理(1)流动资产审批处理前借:“库存现金”、“原材料”、“库存商品”等有关财产科目,贷:“待处理财产损溢”科目;批准处理后借:“待处理财产损溢”科目,贷:“管理费用”(即冲减管理费用:存货的盘盈)、“营业外收入”(现金的盘盈)等科目。(2)固定资产固定资产盘盈作为前期差错处理,审批处理前以其净值借:“固定资产”,(原值-累计折旧)贷:“以前年度损益调整”科目。(二)盘亏处理审批之前借:“待处理财产损溢”、“累计折旧(固定资产盘亏有折旧额时)”科目,贷:“库存现金”、“原材料”、“库存商品”、“固定资产”科目。批准处理后:借:有关科目,贷记“待处理财产损溢”科目。借方科目如下:(1)对于流动资产的盘亏(有关科目如下:)① 回收的残料价值—借记“原材料”;② 可以收回的保险赔偿和过失人赔偿—借“其他应收款”;③定额内合理损耗等一般经营损失部分—借记“管理费用”;④非常损失部分—借记“营业外支出”。(2)固定资产的盘亏,借记“营业外支出”科目。【例____】某中型企业在财产清查中,查明库存现金短款____元(见表 8-1)。第 1 页共 5 页下载后可任意编辑(1)报经审批前,应根据“库存现金盘点报告表”编制记账凭证,并据以登记入账,调整账面记录,使之账实相符。会计分录如下:借:待处理财产损溢22.70 贷:库存现金22.70(2)上述现金短款属于无法查明的其他原因,根据管理权限报经审批后,列作管理费用。应根据批复意见编制会计分录如下:借:管理费用—现金短缺22.70 贷:待处理财产损溢22.70【例____】某中型企业在财产清查中,查明盘亏设备一台(见表 8-4),其账面原值为____元,已提折旧为____元。(1)报经审批前,根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证,并据以登记入账,调整账面记录,使之账实相符。会计分录如下:借:待处理财产损溢36000 累计折旧____0 贷:固定资产56000(2)报经审批后,根据批复意见,盘亏固定资产列作营业外支出,应根据批复意见编制记账凭证,并据以登记入账。会计分录如下:借:营业外支出—盘亏损失36000 贷:待处理账产损溢36000【例____】某中型企业在财产清查中,查明 b 材料盘亏____千克(见表 8-4),其实际成本为____元。(1)报经审批前,根据“实物清查结果报告表”编制记账凭证,并据以登记入账,调整账面记录,使之账实相符。会计分录如下:借:待处理财产损溢1600 贷:原材料—b 材料第 2 页共 5 ...