定额本票 不定额本票 汇票申请书 商业承兑汇票 商业承兑汇票 商业承兑汇票流转程序 现金支票 转账支票 银行本票 银行承兑汇票 银行承兑汇票背书 银行承兑汇票流转程序 银行汇票 银行汇票背书 什么是货币资金 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金
商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的
例如：商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算
同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判断财务状况的重要指标，在企业资金循环周转过程中起着连接和纽带的作用
因此，商业企业 需要经常保持一定数量的货币资金，既要防止不合理地占压资金，又要保证业务经营的正常需要，并按照货币资金管理的有关规定，对各种收付款项进行结算
货币资金的种类及会计处理 货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行存款和其他货币资金等
一、现金 1
现金是指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金
企业在办理有关现金收支业务时，应当遵守的几项规定
企业必须设置“现金日记账”按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记
每日终了，应根据登记的“现金日记账”结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符
月份终了，“现金日记账”的余额必须与“现金”总账科目的余额核对相符
这里需要说明的是，我国会计上所界定的“现金”概念不同于西方会计上所界定的概念
我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金则包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等
二、银行存款 （一）银行结算方式的种类 1、 银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人
