一、资产类 1 . 货币资金 2 . 交易性金融资产 3 . 应收票据 4 . 应收账款 5 . 预付款项 6 . 应收利息 7 . 应收股利 8 . 其他应收款 9 . 存货 1 0 . 可供出售金融资产 1 1 . 持有至到期投资 1 2 . 长期应收款 1 3 . 长期股权投资 1 4 . .投资性房地产 1 5 . 固定资产 1 6 . 在建工程 1 7 . 工程物资 1 8 . 固定资产清理 1 9 . 无形资产 2 0 . 开发支出 2 1 . 商誉 2 2 . 长期待摊费用 2 3 . 递延所得税资产 二、负债类 1 . 短期借款 2 . 交易性金融负债 3 . 应付票据 4 . 应付账款 5 . 预收账款 6 . 应付职工薪酬 7 . 应交税费 8 . 应付利息 9 . 应付股利 1 0 . 其他应付款 1 1 . 长期借款 1 2 . 应付债券 1 3 . 长期应付款 1 4 . 专项应付款 1 5 . 预计负债 1 6 . 递延所得税负债 三、权益类 1 . 实收资本（股本） 2 . 资本公积 3 . 盈余公积 4 . 未分配利润 四、损益类 1 . 营业收入 2 . 营业成本 3 . 营业税金及附加 4 . 销售费用 5 . 管理费用 6 . 财务费用 7 . 资产减值损失 8 . 公允价值变动损益 9 . 投资收益 1 0 . 营业外收入 1 1 . 营业外支出 1 2 . 所得税费用 一、资产类 (一) 货币资金 审计说明 1 . 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2 . 监盘现金，取得现金盘点表。 3 . 编制银行存款明细表，银行存款明细账与银行对账单调节相符。 4 . 函证银行存款，回函确认无误。 5 . 测试原始凭证，未见异常。 审计结论 ：经审计无调整事项，余额可以确认。 (二) 交易性金融资产 审计说明 1 . 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2 . 编制交易性资产明细表。 3 . 获取交易中心结算作证，与账务核对处理。 4 . 测试原始凭证，未见异常。 (三) 应收票据 审计说明 1 . 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2 . 检查年末应收票据原件。 3 . 应收票据均为中国网通（集团）天津市分公司开出，无贴现情况。 4 . 测试原始凭证，未见异常。 审计结论 经审计无调整事项，余额可以确认。 (四) 应收账款 审计说明 1 . 明细账汇总与总账、报表核对一致。 2 . 编制其他应收款明细表，检查发生额记余额，分析应收账款账龄。 3 . 函证大额应收款，回函确认无误。 4 . 坏账准备均为以前年...
