企业内部审计工作规定VIP免费

企业内部审计工作规定第3.18节审计管理1.基本规定1.1本管理规定了集团内部审计的组织结构、人员的专业要求、职业道德、职责与权限、工作内容、工作程序、档案管理等内容，是集团开展内部审计工作的标准。1.2本管理适用集团各本部、各全资企业及其下设分子公司、各控股公司及其下设分子公司的内部审计及监察工作。1.3审计本部是发达集团中独立行使职权的经济监督部门。1.4审计本部通过对资产、负债及损益的真实性、合法性和效益性的审计监督，严肃财经法纪，维护集团公司合法权益，为确保资产的保值增值，改善经营管理，提高经济效益服务；通过对各本部及各成员单位是否认真贯彻执行法律法规和集团的计划、决定及规章制度，保证政令畅通的监察，保障组织的廉洁高效，增强防腐能力。1.5集团应保证审计人员必要的学习和培训时间。2.内部审计机构2.1内部审计机构在集团总裁的直接领导下，依照国家法律、法规、政策和集团公司的规章制度进行审计监督，独立行使审计监督权、监察处置权，对集团总裁负责并报告工作。2.2内部审计机构应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。3.内部审计人员3.1内部审计机构应配备与内部审计工作相适应的工作人员。3.2内部审计人员应具备的条件：3.2.1具有财务管理、审计、会计等相关专业大专及以上学历；具有专业技术中级及以上的专业技术职称；具备应用计算机辅助审计技术。具有财会、经济、工程技术等某一方面的专业技术特长和比较丰富的实践经验。3.2.2内部审计人员应具有较强的分析判断能力和人际交第1页共5页往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。3.2.3内部审计人员应当依法审计，忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正、廉洁自律，保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。3.2.4内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。4.内部审计范围4.1内部审计机构的审计范围如下：4.1.1集团各本部及各分子公司。4.1.2集团各本部及各分子公司所控制或具有重大影响的经济组织。4.1.3集团各本部及各分子公司兴办的合资、合作经营企业及合作项目。4.1.4应该接受内部审计监督的其他单位或部门。5.内部审计任务5.1对财务收支进行审计。通过检查财务预决算的执行情况来评价集团财务工作及其规章制度的落实状况。5.2对公司资产的保值增值进行监督。通过资产的获取、转移和报废毁损情况的检查来监督集团资产的真实状况。5.3对集团内部有关经济组织的经营负责人的经济责任履行情况进行审计。5.4对集团本部及各分子公司的经济效益进行审计。在检查集团各本部及各分子公司资产、负债、损益和财务收支合规性、合法性、真实性的基础上，评价其经济活动的效益性，为集团对各分子公司年度绩效考核奖罚提供依据。5.5对集团各本部及各分子公司的内部控制制度进行审计、检查和评价被审计单位内部控制制度的建设和执行情况，揭示在管理工作存在的薄弱环节和失控点，提出完善内部控制制度的建设意见。5.6有关人员的离职（任）审计。5.7开展审计调查。5.8及时总结和反映审计中发现的具有普遍性、倾向性、代表性的问题和重大问题。第2页共5页5.9开展各种专题的审计调查，为集团决策层决策服务。5.10完成的比较重大或比较有影响的审计项目之审计（监察）意见或建议和建议落实情况进行后续审计。目前根据集团要求，审计本部履行监察职责。6.内部监察任务6.1监督检查监察对象：6.1.1是否认真贯彻执行法律法规和本单位的计划、决定及规章制度，保证政令畅通。6.1.2在生产、经营管理中的效能情况。6.1.3调查处理监察对象的违纪行为。6.1.4对监察对象进行遵纪守法，廉洁高效教育。6.2对审计中发现的比较重大或比较有影响的审计结果进行督察。6.3对来自于集团内外的举报或其他不良情况的反映进行查证落实。7.内部审计职权7.1审核集团本部及各分子公司的会计凭证、会计账表、财务决算、各经济业务部门的统计账簿、统计报表；检查资金、财产；检测财务及其他经济业务部门的电算化工作；查阅有关文件、资料；调阅各类行政、人事、经济及其他必要的档案。7.2根据内部审计工作的需要，要求有关业...