合计（利润表项目）(11)1000(13)300(17)3500(11)1000(13)270(17)3500营业税金及附加300125425425销售费用15102525管理费用10012(1)5117(16)1(14)10108财务费用30090390(18)20370资产减值损失2525(7)250(18)20(19)796营业利润4010480796149355814581748254822营业外支出1010(15)100利润总额4000480796149355804581748354822所得税费用132049318131813净利润2680480796100053991581748353009少数股东权益(19)199199199归属于母公司所有者的净利润2810（所有者权益变动表项目）未分配利润——年初4680468(19)0468(1 9 )1 0 0项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方630015000营业收入870044501 0 2 0 0营业成本44504570投资收益500(3)480(2)7969020(12)2000816归属于母公司所有者的净利润2810表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额合计项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额(1 9 )6 0 0(5 )2 9 5(19)2956 3 1 15830未分配利润——年末1200 4807963005181101330归属于少数股东的未分配利润——年初1990少数股东损益120199对少数股东的利润分配79120归属于少数股东的未分配利润——年末79资本公积——年初80015001002400(5)1600800可供出售金融资产公允价值变动净额100100(5)1000权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响(4)808080资本公积——年末80080160010025801700880盈余公积——年韧7320732(19)0732提取盈余公积268100368(19)100268盈余公积——年末1000100110001001000（资产负债表项目）流动资产：货币资金100050015001000应收票据14003001700(9)4001300其中：应收S公司票据400400(9)4000应收账款18007602560(7)25(6)5002085其中：应收S公司账款475475(7)25(6)5000预付款项7704001170(8)1001070其中：顶付P公司账款100100(8)1000归属于母公司所有者的净利润利润分配1948700264819482810合计项 目P公司S公司抵销分录借方贷方借方贷方借方贷方表26—4 合并工作底稿（简表） 合并金额报表金额报表金额少数股东权益报表金额存货100011002100(12)2001900其中：向S公司购入存货10001000(12)200800流动资产合计5970306090302512007855非流动资产：可供出售金融资产800800800持有至到期投资200200(10)2000(2 )7 9 6(4 )8 0(2)796(4)80其中：对S公司投资30003396(5)33960(14)...
