商业企业会计分录 一、流动类 1 . 收 到 股 东 投 入 的 股 款 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 实 收 资 本 2 . 收 到 实 现 的 主 营 业 务 收 入 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 主 营 业 务 收 入 应 交 税 费 —应 交 增 值 税 （ 销 项 税 额 ） 3 、收 到 应 收 款 项 （ 非现 金结算） 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 应 收 账款 （ 企业 辅助） 应 收 票据（ 企业 辅助） 4 、因支付内部职工出差等原因所需的 现 金，按支出凭证所记载的 金额 借 ： 其他应 收 款 （ 人员辅助） 贷 ： 库存 现 金 收 到 出差人员交 回的 差旅费 剩余款 并结算时 借 ： 库存 现 金（ 按实 际收 回的 现 金） 管理费 用（ 按应 报销 的 金额 ） 贷 ： 其他应 收 款 （ 按实 际借 出的 现 金） 5 、每日终了结算现 金收 支，财产清查等发现 的 有待查明原因的 现 金短缺或溢余，属于库存 现 金短缺 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 贷 ： 库 存 现 金 属 于 现 金 溢 余 ： 借 ： 库 存 现 金 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 待 查 明 原 因 后 作 如 下 处 理 ： 如 为 现 金 短 缺 ， 属 于 由 责 任 人 赔 偿 的 部 分 ： 借 ： 其 他 应 收 款 —应 收 现 金 短 缺 款 （ ××个 人 ） 库 存 现 金 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 属 于 应 由 保 险 公 司 赔 偿 的 部 分 ： 借 ： 其 他 应 收 款 —应 收 保 险 赔 款 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 属 于 无 法 查 明 的 其 他 原 因 ： 借 ： 管 理 费 用 —现 金 短 缺 贷 ： 待 处 理 财 产 损 溢 如 为 现 金 溢 余 ， 属 于 应 支 付 给 有 关 人 员 和 单 位 的 ： 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 贷 ： 其 他 应 付 款 —应 付 现 金 溢 余 （ ××个 人 或 单 位 ） 属 于 无 法 查 明 的 现 金 溢 余 ： 借 ： 待 处 理 财 产 损 溢 贷 ： 营 业 外 收 入 —资 产 盘 盈 利 得 6 、收 到银行存 款 利 息 借 ： 银 行 存 款 贷 ： 财 务 费 用 7 、收 回 备 用 金 ...
