第 1 页 共 25 页 学校会计实务处理 学校会计实务 一、收入核算 1、按规定向学生收取杂费学费、代办费、住宿费等要及时解缴银行，各镇教育会计收到各校解款时，要出具结算凭证，镇教育会计凭现金解款单和结算凭证记帐联，编制记帐凭证。 借：银行存款——××学校 ××× 贷：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ××× 各学校同教育会计结帐时，要凭学杂费收据的记帐联和手续完备的收费情况统计表，进行收入结报： （一）不补缴现金的帐务处理 ①杂费： 借：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ××× 贷：应缴财政专户款——××学校 ××× ②代办费： 借：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ××× 贷：代管款项——××学校 ××× ③住宿费： 借：应付及暂存款——××学校 ——预交费 ××× 贷：应缴财政专户款——××学校 ××× （二）补缴现金的帐务处理，杂费和住宿费的帐务处理不变 代办费： 借：银行存款 ——××学校 应付及暂存款——××学校 ——预交费 ××× 贷：应缴财政专户款——××学校 ××× 借：银行存款 ××× 贷：应缴财政专户款 ××× 代管款项 ××× 如教育会计在月内能直接办理收入结算手续，则帐务处理为： 借：银行存款—— ××× 应收及暂付款—— ××× 贷：应缴财政专户款——××× 代管款项 ××× 2、收取校园商店承包金及各种租赁收入，要凭合同的原件或复印件，以及开出的收据记帐联，现金缴款单记帐： 借：银行存款 ——××学校 ××× 贷：其他收入 ——××学校 ××× 3、平时根据有关政策规定收取的代办性质的费用，要填制收费情况统计表，镇属学校凭现金解款单和手续完备的收费情况统计表报教育会计处，帐务处理为： 借：银行存款 ——××学校 ××× 贷：代管款项 ——××学校 ××× 二、支出核算 （一）有关费用的管理核算 第 2 页 共 25 页 1、各中小学校正常开支中除和代办费相配比的支出项目在代管款项中核算外，其余的平时都放在事业支出中进行核算。 2、原教育办不设代管款项科目。 3、各镇中小学校报帐时要按事业支出的目节科目进行分类，主要要有：奖金、临时工工资、办公费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、招待费、福利费、维修费、办公设备购置费、图书资料购置费、其他。分类后分别填制单据粘存簿，会计要根据单据粘存簿，坚持一事一单的原则，编制记帐凭证。 （二）对学...
