实质性底稿编辑 实质性底稿旨在为控制测试提供相应的数据支撑，一般审定表数据是根据科目余额表数据填写，明细表是根据序时账的数据填写,总账和明细账核对一致。 一、资产类 1、货币资金 核算内容:库存现金、银行存款、其他货币资金等科目。 方法：（1）库存现金：需要进行现金盘点,填制现金监盘表，并编辑索引号。由公司财务部的出纳盘点，审计人员监盘，由会计机构负责人、出纳、监盘人签字确认。将库存现金库存数与库存现金日记账的账面数进行核对。 （2）银行存款：①银行存款账户需要收集每个账户 12月份的对账单、调节表，对所有的账户进行函证（包括零余额账户、已销户），并编辑索引号；②银行存款明细表要将银行存款日记账余额和银行对账单余额进行核对，对于存在的未达账项需要编制银行存款检查表；③对银行存款的函证，需要由公司的出纳陪同前往，并拍照留影。如果公司银行存款账户非常多，函证的银行位置偏远，审计人员难以前往函证，可函证银行存款基本户、金额比较重大的账户、交易发生额较大的账户，其他的账户则采取邮寄方式。最后将银行存款函证的结果汇总，填制银行存款函证结果汇总表。 2、应收账款 核算内容:应收账款 方法：①应收账款需要收集往来的明细资料（含账龄分析，与坏账准备计提需一致），原则上往来明细中前 5名函证（若该往来总余额较小，则 10万元以上的发函），发函时电话通知被询证单位盖章确认后原件寄到会计师事务所，同时发传真件到发函单位;②在正确划分账龄的基础上,对应收账款进行坏账准备计提的测算，通过核对坏账准备上期审定数、本期核销金额确定本期应计坏账准备，将本期应计坏账准备金额与本期已提金额比较，确定是否有差异。如有差异，应与公司的财务相关人员沟通，了解差异形成原因；③对于应收账款中划分为其他类的款项,需要注意资金往来涉及什么内容。 3、预付款项 核算内容：预付账款 方法：①预付账款需要收集往来的明细资料, 原则上往来明细中前 5名函证（若该往来总余额较小，则 10万元以上的发函），发函时电话通知被询证单位盖章确认后原件寄到会计师事务所，同时发传真件到发函单位;②需要正确划分账龄,并注意与应付账款核对明细,是否有重分类情况;③对于预付账款中划分为其他类的款项,需要注意资金往来涉及什么内容。 4、其他应收款 核算内容：其他应收款 方法：①其他应收款需要收集往来的明细资料（含账龄分析，与坏账准备计提需一致），原则上往来明细中前 5...
