编 号新 会 计 准 则 使 用 科 目核 算 内 容一 、 资 产 类1001库 存 现 金企 业 的 库 存 现 金 由 出 纳 保 管1002银 行 存 款企 业 存 入 银 行 或 其 他 金 融 机 构 的 各 种 款 项1012其 他 货 币 资 金企 业 的 银 行 汇 票 存 款 、 银 行 本 票 存 款 、 信 用 卡 存 款 、 信 用 证 保 证 金 存 款、 存 出 投 资 款 、 外 埠 存 款 等 其 他 货 币 资 金 。1101交 易 性 金 融 资 产企 业 为 交 易 目 的 所 持 有 的 债 券 投 资 、 股 票 投 资 、 基 金 投 资 等 交 易 性 金 融资 产 的 公 允 价 值1121应 收 票 据企 业 因 销 售 商 品 、 提 供 劳 务 等 而 收 到 的 商 业 汇 票 ， 包 括 银 行 承 兑 汇 票 和商 业 承 兑 汇 票 。1122应 收 账 款企 业 因 销 售 商 品 、 提 供 劳 务 等 经 营 活 动 应 收 取 的 款 项 包 括 货 款 ,代 垫 的 运杂 费 ,代 收 增 值 税1123预 付 账 款企 业 按 照 合 同 规 定 预 付 的 购 料 款 项 。 预 付 款 项 情 况 不 多 的 ， 也 可 以 不 设置 本 科 目 ， 将 预 付 的 款 项 直 接 记入 “应 付 账 款 ”科 目1131应 收 股 利企 业 应 收 取 的 现 金 股 利和 应 收 取 其 他 单位分配的 利润。1132应 收 利息企 业 交 易 性 金 融 资 产 、 持 有 至到 期投 资 、 可 供 出 售 金 融 资 产 、 买入 返售金 融 资 产 等 应 收 取 的 利息。1221其 他 应 收 款与企 业 生产 经 营 无直 接 联系的 其 他 各 种 应 收 及暂付 款 项 。 如:预 借差旅费 ,租入 固定 资 产 支付 的 押金 .1231坏账 准 备企 业 按 应 收 款 项 的 一 定 比例 计 提 的 坏账 准 备金第 1 页 ， 共 7 页1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。1402在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本,采购过程中材料的买价和采购费用)。1403原材料材料验收入库,企业库存的各种材料。1404材料成本差异...
