2025年《经济法第七章企业所得税法律制度》知识点汇总VIP专享

《经济法——第七章 企业所得税法律制度》知识点汇总概述：企业所得税的纳税人1.包括各类企业，事业单位，社会团体，民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。但不包括个人独资企业、合作企业（由于是投资人交个人所得税）。2.根据登记注册地原则和实际管理机构原则，把企业分为居民企业承担无限纳税义务，来源于中国境风，境外的所有所得纳税。注意：虽然在外国注册的企业，但实际管理机构在我国境内的，也认定为居民企业，是防止逃税。非居民企业（1）在中国境内设置机构，场所的，应当就其所设机构，场所获得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构，场所有实际联络的所得，缴纳企业所得税，合用税率为 25%，如外国的企业在中国设有机构，在中国境内生产，收入来自境外，税率按 25%（2）在中国境内未设置机构，场所的，或者虽设置机构，场所但获得的所得与其所设机构，场所没有实际联络的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按 10%的税率征收企业所得税。注意：（1）股息，红利等权益性投资收益和利息，租金，特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。所得来源确实定1.销售货物所得，按交易活动发生地确定。2.提供劳务，按劳务发生地确定。3.转让财产所得：（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定。（2）动产转让所得按照转让动产的企业所在地确定（如设备），权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。4. 股息，红利等权益性投资所得，按照分派所得的企业所在地确定。5. 利息所得，租金所得，特许权使用费所得，按照承担，支付所得的企业所在地（或者个人住所地）确定。税率基本税率：25%20%的优惠税率征对符合条件的小型微利企业。年度应纳税所得额从业人数资产总额工业企业≤30≤100≤3000其他企业（如商业企业）≤30≤80≤100015%的优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业。10%的优惠税率（1）在中国境内未设置机构，场所的，或者虽设置机构，场所但获得的所得与其所设机构，场所没有实际联络的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税（实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，减按 10%的税率征收企业所得税。-----非居民企业那一块。（2）合格境外机构投资者获得来源于中国境内的股息，红利和利息收入，缴纳 10%的企业所得税。应纳税所得额：收入总额收入确实定1....