精品文档---下载后可任意编辑内部控制审计程序二〇〇七年九月九日精品文档---下载后可任意编辑目 录前言 1 内部审计程序的编制根底1内部审计程序的内容简介2内部审计程序的使用说明22正文 5 收入5业务流程概要5销售政策和销售定价的订立和审批8客户信用政策的订立，审批，复核及修改10销售合同的订立和审批的控制13订单处理及开票的控制16产成品发运20销售入账和应收账款22销售退回26售后效劳和客户关系27客户档案的建立、更新和复核30采购及费用32业务流程概要32供货商/承包商的选择和档案管理35采购定价39采购方案的订立，审批及修改40采购合同的订立，审批及修改42购货程序45应付账款和购货付款47购货的入库和退回50费用的处理〔费用的审批，报销和截止〕53存货的管理55业务流程概要55原材料入库58在产品和原材料的出库58在产品和产成品的入库60产成品出库61存货的内部转移61货品账目和盘点64残次冷背存货的管理66存货保安〔存货保险、人员、防火通风、存放外仓等〕68固定资产管理702.4.1 业务流程概要70固定资产的购置及入帐〔供给商选择〕71固定资产的折旧76固定资产的调用77精品文档---下载后可任意编辑固定资产的租入78固定资产的处置81固定资产的维护82固定资产档案的管理84固定资产盘点85人力资源管理87业务流程概要87人力资源档案管理90薪金、津贴及社会保险91时间记录及休假95.5雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止97人员的培训100业绩考评101资金管理102业务流程概要102贷款管理104现金管理107票据管理111股票债券的短期投资113电子银行支付的控制115生产管理119业务流程概要119生产方案120生产流程〔包括生产质量控制、方案外生产〕121次品和残料的控制123产品本钱的核算和入账125会计及预算管理127业务流程概要127会计政策的制定和审批128凭证的订立及审批129财务报表的制作、复核与管理130会计档案的存档〔凭证、账簿和报表等〕131纳税申报和缴纳133精品文档---下载后可任意编辑1 前言1.1 内部审计程序的编制根底本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内部审计人员在其未来的内部控制审计工作中作为参考。本审计程序仅适用于一般的针对企业内控制度的审计而非其它特别目的的审计。本审计程序的编制是基于以下五项根底：内部审计遵照国际内审实务标准施行内部审计人员会尽量遵照国际内部审计实务标准。此标准代表国际最正确实务的共通原那么，遵行此项标准有助于内部审计工作质量的提高...
