成本核算操作手册 一、 成本总流程图 产成品成本分配记帐处理及期末处理材料出库单财务处理材料及外购半成品耗用表制单完工入库在产品汇总表薪资处理制造费用处理凭证处理产品耗用日报制单成本计算发料成本费用明细（还原）表产成品入库单费用归集与数据录入薪资凭证人工费用表账表查询费用凭证完工产品日报凭证处理折旧及制造费用表完工产品处理表ERP1模块上成本应用流程总帐库存管理存货核算成本管理在产品盘点表 二、 成本模块的应用流程 1.1. 流程描述 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注 1、 薪资处理 1． 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间管理人员费用计提凭证； 总帐系统处理 2、 制造费用处理 1． 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统直接制单。 2． 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系统按对应的收发类别生成相关费用凭证。 总帐系统处理 在存货系统处理 3、 材料领用 1． 仓库人员根据领料人员开具的领料单，在库存管理系统填制材料出库单，领料人员到仓库办理领料； 2． 仓库人员开具领料单时，必须严格填写出库类别和领料部门及寻入对应用的项目档案（即成本对象）； 库存系统处理 4、 完工入库 1． 车间对完工的产品办理完工入库，在库存系统填制产成品入库单，办理入库； 2． 仓库人员开具入库单时，必须严格填写入库类别和入库部门 库存系统处理 5、 单据记帐及期末处理 1． 对材料仓库的材料出入库单据及假退料单记帐； 2． 对材料仓库进行期末处理。 存货系统处理 6、 费用归集 1． 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成本中心分别取共用材料成本； 2． 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 3． 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 4． 在成本系统进入制造费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 成本系统处理 7、 数据录入 1． 在成本系统进入完工产品日报，根据车间完工汇总数据录入各成本中心的完工产量； 2． 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各产品的实际耗用量：期初数量+本月收入-期末数量； 3． 在成本系统进入完工产品处理表；根据仓库盘点的期末数据，录入入库量 成本系统处理 8、 成本计算 1． 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件； 2． 据通过检查后...
