一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、相关政策 (一)收入相关政策 1 、收入总额： 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。 货币形式：包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 非货币形式：包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。 公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 2 、收入分类和时间确认 (1 )一般收入分类和时间确认 收入类型 收入内涵 收入确认时间 销售货物收入 企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。 提供劳务收入 企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入 转让财产收入 是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入 股息、红利等权益性投资收企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决益 定的日期确认收入的实现。 利息收入 企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。 按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 租金收入 是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入 按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现 特许权使用费收入 企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 接受捐赠收入 企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产 按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 其他收入 企业资产溢余收 逾期未退包装物押金收入 确实无法偿付的应付款项 已作坏账损失处理后又收回的应收款项 债务重组收入...
