第三章 税收法律制度☆复习方向本章内容务必从学以致用的角度来看待,无论对考试还是对此后的工作本章都具有非常重要的指导意义。冲刺阶段大家更需重视对 税法基本概念及基本计算的掌握。☆考点总结表一、税收特征强制性、 免费性(关键)、固定性分类征税对象流转税 增值税、消费税、营业税、关税所得税企业所得税、个人所得税财产税房产税、车船税、船舶吨税资源税 资源税、土地增值税、城镇土地使用税行为税印花税、都市维护建设税、车辆购置税、契税、耕地占用税征收管理分工体系工商税类绝大多数关税类 进出口关税;进口环节的增值税、消费税和船舶吨税征收和收入支配权限中央税 海关负责征收的税种;消费税;车辆购置税地方税城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船使用税、契税中央地方共享增值税、所得税、资源税、印花税、营业税、都市维护建设税计税原则从价税增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等从量税 车船税、城镇土地使用税、消费税中的啤酒和黄酒等复合税 消费税中的卷烟和白酒【阐明】各地对税种归类仁者见仁,如城镇土地使用税有的归类为财产税,有的归类为资源税,请按当地教材掌握表二、税法分类功能作用实体法 《中华人民共和国企业所得税法》等程序法 《税收征收管理法》、《海关法》、《进出口关税条例》主 权 国 家行使税 收 管 辖权国内税法国际税法外国税法级次法律 XX 法行政法规 XX 条例,XX 暂行条例行政规章和规范性文献 XX 措施,XX 暂行条例实行细则构成要素征税人 重要包括税务机关、海关 ★纳税人依法直接负有纳税义务的自然人(包括个体经营者)、法人和其他组织税目 征税对象的详细化(列举法、概括法)★税率(★)计算税额的尺度,是衡量税负轻重与否的重要标志形式:比例税率、定额税率、累进税率累进税率:全额累进税率、 超额累进税率(个人所得税中的工资薪金所得)、超率累进税率(土地增值税)计税根据分类:从价计征、从量计征、复合计征(1)从价计征:应纳税额=销售额×比例税率(2)从量计征:应纳税额=销售数量×定额税率(3)复合计征:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率纳税环节 流转税在生产和流通环节纳税;所得税在分派环节纳税纳税期限 按期纳税;按次纳税;按期预缴、年终汇算清缴 纳税地点根据各个税种纳税对象的纳税环节,有助于税款的源泉控制减免税辨别减税和免税 起征点(不到不征,一到全征)、免征额(不到不征...