精品文档---下载后可任意编辑一、填空题1、 财务报表、管理审计2、 独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则3、 董事会、审计委员会、总经理4、 合法性、公允性、会计处理方法的一致性5、 存在或发生、完整性、权利和义务6、 总值估价、净值估价7、 增加8、 10 年9、 否定意见、拒绝表示意见10、误受风险、误拒风险二、简答题1、 简述注册会计师法律责任的理解以及注册会计师避开法律诉讼的对策。答：注册会计师承担的法律责任主要有行政法律责任、民事法律责任、刑事法律责任。一、审计人员的行政法律责任按法律的约束和处罚的范围分为两个方面：1、根据《注册会计师法》和《证券法》，注册会计师和会计事务所在业务范围内要承担技术责任和质量责任。2、 根据《中国注册会计师职业道德基本准则》、《违反注册会计师处罚暂行办法》的规定，注册会计师除了遵循专业标准，还必须接受职业道德法律法律规范的约束。二、 审计人员的民事法律责任是指：1、 根据《民法通则》，审计人员违反合同或者平履行其他义务的应当承担民事法律责任。侵害国家的集体的财产，侵害他人财产、人身的，应当承担民事责任。没有过错，但法律规定应承担民事责任的，应当承担民事责任。2、 根据《注册会计师法》，会计师事务所违反规定给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当承担赔偿责任。3、 根 据 最 高 人 民 法 院 复 （ 1996 ） 3 号 文 件 ， 法 函 （ 1996 ） 56 号 文 件 ， 法 释（1997）10 号文件，法释（1998）13 号文件：（1）会计师事务所为企业出具验资证明，出现法律纠纷，应承担民事责任。1994 年以前验资案件，受害人有权要求赔偿。验资证明是虚假的，并对委托人、其他利害关系人精品文档---下载后可任意编辑造成损失的，才追究民事责任。 （2）因验资承担民事责任时，应当先由债务人负责清偿，不足部分再由会计师事务所在其证明金额范围内承担赔偿责任。 （3）会计师事务所以地一个或多个债权人在验资不实部分之内承担的责任累计已经过到其应当承担责任部分的限额时，对于公司的其他债权人则不再承担赔偿责任。 4、根据《证券法》，发行人、承销有证券公司公告招股说明书等文件相在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，致使投资者在证券交易中受到损失的，除非发行人、承销的证券公司证明原告取得时已知晓外，应就整个文件承担绝对责任，注册会计师等相关人应承担连带责任。4、 根据《全国人大常...
