《外国税制》课程设计教学大纲一、课程基本信息（黑体／小四）课程代码：课程名称：外国税制英文名称：TaxationofforeignCountry课程类别：专业限选课程模块：课程性质：学时：32学分：2适用专业：税收、财政、资产评估先修课程：中国税制（税法）、财政学等相关经济学、管理学基础知识二、课程设计的目的（黑体／小四）本课程使学生对当代的外国税制有较深入和总括的了解。学习的基本内容包括外国的税制结构、外国税制设计的原则和思想、外国的税收管辖权、外国开征的税种及其征收方法、外国的税收优惠等，为学生研究外国税制和改革中国税制，或者开展国际税务咨询和处理财务及会计中的国际税务问题打下专业基础。三、课程设计内容（黑体／小四）第一章外国税制概述第二章美国税制第三章日本税制第四章英国税制第五章法国税制第六章瑞典和丹麦税制第七章荷兰和瑞士税制第八章加拿大和澳大利亚税制第九章主要避税地国家或地区税制四、课程设计基本要求（黑体／小四）第一章外国税制概述（一）目的与要求1.复合税制模式下税制体系的构成2.世界各国税制结构的总体格局及发展趋势3.税收负担的衡量指标及世界各国的宏观税负水平4.全球税制改革的特点及改革趋势（二）教学内容第一节外国税制结构一、复合税制模式下税种的分类二、税制结构模式的分类三、税制结构的历史演进与发展趋势四、影响税制结构的因素第二节外国税收负担一、税收负担的分类二、衡量税收负担水平的指标体系三、世界各国宏观税收负担水平四、世界各国税负水平的发展趋势五、影响税收负担水平的因素第三节世界各国税制改革一、21世纪以前世界性税制改革的特点二、21世纪以来全球性税制改革的背景及特点三、全球性税制改革的国际趋势第四节比较与借鉴一、优化税制结构的国际经验二、如何确定合理的税负水平三、成功税制改革的标准（三）思考与实践1．复合税制模式下税种是如何划分的？2．发达国家与发展中国家的税制结构有什么差异？3．影响税制结构的因素有哪些？4．什么是税收负担？衡量税收负担的指标体系包括哪些？举例说明不同收入水平国家的税收负担有何不同？5．不同时期发达国家与发展中国家税制改革的背景与特点有哪些？6．世界各国的税制改革有哪些共同趋势？推荐阅读文献1．林致远邓子基：从稳定经济的视角看我国的税制结构调整《税务研究》2007年2期2．吕炜：市场化进程与税制结构变动《世界经济》2004年11期3．安体富《中国税收负担与税收政策研究》中国税务出版社，20064．OECD：TaxPolicyStudies,No.2，TaxBurden：Alternativemeasures，OECD2000。5．JohnNorregaardandTehminaS.Khan，TaxPolicy:RecentTrendsandComingChallenges，IMFWorkingPaper07/274，2007。（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第二章美国税制（一）目的与要求1.美国税制总体格局2.美国税制的构成及特点3.美国税制的发展趋势（二）教学内容第一节美国概况第二节美国税制概览一、美国税制的历史演变二、税种构成的演变三、联邦政府税种构成的演变四、州和地方政府税种构成的演变五、各级政府间收入比重的变化第三节美国税收管理体制一、税收管理权限的划分和税种的设置二、税收收入的归属和使用三、税收管理结构的设立第四节美国税制体系结构及其特点一、美国税制体系和结构二、现行美国税制的特点三、美国的主要税种第五节美国的税收征收管理税收征收管理机构联邦政府的税收管理机构州和地方政府的税收管理机构第六节美国税制改革趋势一、美国税制的问题二、关于税制改革的讨论三、美国税制改革方案（三）思考与实践1．美国的税制模式下地方政府征税的权力依据是什么？2．美国与中国的税制结构有什么差异？（四）教学方法与手段介绍本章教学主要采用的方法和手段，如课堂讲授、多媒体教学、网络辅助教学、团队合作、分组讨论、课堂讨论、调查研究和社会实践、建立专业网站等。第三章日本税制（一）目的与要求1.日本税制总体格局、2.日本税制的构成及特点3.日本税制的发展趋势（二）教学内容第一节...
