精品文档---下载后可任意编辑房地产会计处理及会计分录全集 一、资产类主要会计科目核算:〔1〕现金从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款支取现金或是预支现金：借：其他应收账—XX 本钱类或材料类科目 贷：现金 〔2〕银行存款〔3〕应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋和提供劳务，而向购置、接受和租用单位或个人收取的款项。① 出售租赁商品房而应收取的未收到的款项〔所附原始单据：购方协议销售发票或出租发票〕借：应收账款—XX 公司或个人 贷：主营业务收入② 出让材料而应收取的未收款项：借：应收账款—XX 公司 贷：其他业务收入 收回款项时：借：银行存款 贷：应收账款〔4〕坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法精品文档---下载后可任意编辑提取坏账准备金：借：管理费用 贷：坏账准备发生坏账时:借：坏账准备 贷：应收账款收回已转销的应收账款:借：应收账款 贷：坏账准备 借：银行存款 贷：应收账款〔5〕应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票:借：应收票据—XX 公司 贷：主营业务收入商业汇票到期：假设为无息商业汇票〔所附单据：销售发票、双方协议〕:借：银行存款 贷：应收账款假设为有息商业汇票:借：银行存款 贷：应收票据—XX 公司 财务费用〔6〕预付账款：是指房地产开发企业根据合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款〞和“预付供应单位款〞两个明细科目。① 预付给承包单位的工程款和备料款〔所附单据：付款申请书、付款单〕借：预付账款—预付承包单位款 贷：银行存款拔付承包单位抵作备料款的材料：借：预付账款—预付承包单位款 贷：库存材料精品文档---下载后可任意编辑企业与承包单位按月或是按季进行工程结算时〔所附单据：工程价款结算单〕借：开发本钱 贷：应付账款—应付工程款同时，从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借：应付账款—应付工程款 贷：预付账款—预付承包单位款用银行存款补付余额：借：应付账款—应付工程款 贷：银行存款② 预付给供应商的材料价款：借：预付账款—预付供应单位款 贷：银行存款材料验收入库，用预付款抵扣应付款借：应付账款—应付购货款 贷：预付账款—预付供应单位款用银行存款补付余额：借：应付账款—应付购货款 贷：银行存款〔7〕物资采购：主...
