企业内部控制-销售业务风险

3随意降价导致收入减少，擅自提价导致市场丢失销售业务风险1 销售经营风险销售经营风险是指企业在产品销售过程中可能存在的风险，具体如图 3 所示。销售未经适当审批或超越授权审批，出现重大差错、舞弊、欺诈而导致损失销售政策和信用管理不规范、不科学，导致坏账产生或货款不能及时回笼销售不畅导致长期产销率低，影响正常生产或形成跌价损失未经审核变更产品销售合同范本中涉及权利、义务的条款，导致企业权益受损产品销售行为不符合国家法律法规，导致遭受外部处罚、经济损失和信誉损失◊Y 应收账款和应收票据管理不善，账龄分析不准确，可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼—图 3 销售经营风险2 销售财务风险销售财务风险是指企业在销售业务会计核算过程中出现的风险，具体如图 4 所示。'虚增或截留销售收入，多记或少记应收账款，导致财务数据失真销售收入、销售费用等核算不准确，造成财务信息不完整或不真实销售行为不符合国家有关法律、法规和企业内部规章制度，受到处罚或造成损失24562图 4 销售财务风险3 销售管理业务流程3.1 销售业务流程7销售部财务部、仓储部检查报表数据与实际发货量、销售发票是否一致3.2 发货业务流程7销售部检查是否按时提醒客户收货，是否及时确认到货《发货管理制度》8销售部检查销售报表填制是否符合企业要求《发货管理制度》4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度1 客户管理细则细则名称客户管理细则细则编号受控状态执行部门监督部门生效日期第 1 章总则第 1 条目的为了使本公司客户管理工作规范化，顺利开展客户开发、维护与服务，特制定本细则。第 2 条适合范围本细则适用于公司所有客户管理相关工作的开展。第 3 条销售部是客户管理的归口管理部门，主要负责以下相关工作。1. 对潜在客户进行初步分析并提交新客户认定资料。2. 执行新客户开发。3. 负责收集、维护客户资料，建立客户档案库。分析客户资料，评估客户信用，划分客户等级。5. 负责进行客户回访工作并记录客户建议，受理客户投诉。6. 处理客户提出的其他问题。第 4 条财务部负责提供客户财务资料与协助销售部进行客户信用度管理。第 2 章新客户开发第 5 条选择新客户的原则1•新客户必须具有较强的财务能力和较好的信用。2•新客户必须具有积极的合作态度。3•新客户必须遵守双方在商业上和技术上的保密原则。新客户的成本管理和成本水平必须符合本公司要求。第 6 条新客...