税收学自考27309知识点集合

一、名词解释 1.税收原则（P8） 税收原则是国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则，也是评价税收政策好坏，鉴别税收制度优劣以及考核说五行政管理状况的基本标准。 2.税收经济效率原则（P13） 税收经济效率原则就是通过税收实现效率目标，包括提高资源配置效率和减少效率损失两个方面。 3.税收行政效率原则（P14） 税收行政效率原则是指国家在充分取得税收的基础上使税务费用最小化。 4.税收成本（P14） 税收成本就是在实施税收分配过程中所发生的各种有形或无形的耗费。 5.机会原则（P16） 机会原则要求以纳税人获利机会的多少来分担税收，而获利机会的多少取决于纳税人拥有的经济资源。 6.税收稳定原则（P19） 税收稳定原则是指税收征收所产 生的经济影 响 要达 到 稳定目标，包括减少经济波 动 和经济平 衡增 长 两个方面的要求。 7.税收自 动 稳定机制（P19） 税收自 动 稳定机制又 称 “内在稳定器”是指税收制度本身所具有的内在稳定机制。 8.税收负担（P21） 简称 “税负”是纳税人履行纳税义务人的承受的一定的经济负担，一般以税额与税基或相关经济之标的比值表示。 9.宏观税收负担（P21） 宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增 财富的比重，是一种税收负担最主要的分类之一。 10.税负转嫁（P24） 税负转嫁是指纳税人通过各种途径的方式将其所缴纳的税款全部或部分地转嫁给他人负担的过程，是税负运动 的一种方式。 11.税 负 归 宿 （ P26） 税 负 归 宿 是 税 负 运 动 的 终 点 或 最 终 归 结 点 。 税 收 归 宿 可 分 为 法 定 归 宿 何 经 济 归 宿 。 12.税 收 效 应 （ P28） 税 收 效 应 是 指 纳 税 人 因 国 家 课 税 而 在 其 经 济 选 择 或 经 济 行 为 方 面 作 出 反 应 ， 从 另 一 个 角 度 说 是指 国 家 课 税 对 消 费 者 选 择 以 及 生 产 者 决 策 的 影 响 ， 也 就 是 通 常 所 说 的 税 收 调 节 作 用 。 13.纳 税 人 （ P42） 纳 税 人 又 称 纳 税 主 体 ， 是 享 有 法 定 权 利 、负 有 纳 税 义务、直接缴纳 税 款的 单位或 个 人 。 14.扣缴义务人 （ P42） 扣缴义务人 是 税 法 规定 的 、在 其 经 营活动 中负 有 代扣...