增 值 税 1、某机械厂属于增值税小规模纳税人，2009 年 1 月销售货物开具普通发票，金额为 2060元；委托加工货物一批，委托方提供的材料金额为 3000 元，机械厂收取加工费 1000 元；购进货物取得普通发票，支付价款 1170 元。试计算该机械厂当月应纳增值税。 1、应纳增值税=（2060+1000）/ （1+3%）* 3%=89.13 （元） 2、某工业企业（增值税一般纳税人）2009 年 3 月发生的购销业务情况如下： ①购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 23 万元，税款 3.91 万元，已验收入库；另支付运费 3 万元。 ②购进钢材 20 吨，已验收入库；取得增值税专用发票上注明的价款 8 万元，税款 1.36 万元。 ③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款 42 万元。 ④以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明的销售额为 42 万元。 ⑤将本月外购的 20 吨钢材移送本企业修建产品仓库。 ⑥提供委托加工劳务，开具增值税专用发票，注明加工费为 1 万元。 ⑦期初留抵进项税额 0.5 万元。 要求：计算该企业当期应纳增值税额。 2、销项税额=（42+1）*17% =7.31 （万元） 进项税额=3.91 +3*7% +1.36 +42*13% =10.94 （万元） 进项税额转出=1.36 （万元） 应纳增值税额=7.31— （10.94—1.36）—0.5 = —2.77 （万元） 3、某商场为增值税一般纳税人，2009 年3 月发生以下经济业务： ①购入服装一批，均取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款20 万元、税款3.4万元。另外，购进这批货物时支付运费0.2 万元。 ②批发销售服装一批，取得不含税销售额18 万元，款已收。 ③零售各种服装，取得含税销售额38 万元，同时将零售价为1.78 万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 ④采取以旧换新方式销售家用计算机20 台，每台零售价6500 元，另支付顾客每台旧计算机收购价500 元。 要求：计算该商场当期应纳增值税额。 销项税额= 【18+（38+1.78+20*0.65）/（1+17%）】* 17% =10.71 进项税额=3.4+0.2*7% = 3.414 应纳增值税= 10.71 — 3.414 =7.296 4、某增值税一般纳税人生产、销售自行车，出厂不含税单价为200 元/辆。2009 年1 月该厂购销情况如下： ①向 A 当地百货楼销售200 辆，百货楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账；以...
