增 值 税 1、某机械厂属于增值税小规模纳税人，2009 年 1 月销售货物开具普通发票，金额为 2060元；委托加工货物一批，委托方提供的材料金额为 3000 元，机械厂收取加工费 1000 元；购进货物取得普通发票，支付价款 1170 元
试计算该机械厂当月应纳增值税
1、应纳增值税=（2060+1000）/ （1+3%）* 3%=89
13 （元） 2、某工业企业（增值税一般纳税人）2009 年 3 月发生的购销业务情况如下： ①购进生产用材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 23 万元，税款 3
91 万元，已验收入库；另支付运费 3 万元
②购进钢材 20 吨，已验收入库；取得增值税专用发票上注明的价款 8 万元，税款 1
③直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款 42 万元
④以托收承付方式销售产品一批，货物已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的增值税专用发票注明的销售额为 42 万元
⑤将本月外购的 20 吨钢材移送本企业修建产品仓库
⑥提供委托加工劳务，开具增值税专用发票，注明加工费为 1 万元
⑦期初留抵进项税额 0
要求：计算该企业当期应纳增值税额
2、销项税额=（42+1）*17% =7
31 （万元） 进项税额=3
91 +3*7% +1
36 +42*13% =10
94 （万元） 进项税额转出=1
36 （万元） 应纳增值税额=7
31— （10
5 = —2
77 （万元） 3、某商场为增值税一般纳税人，2009 年3 月发生以下经济业务： ①购入服装一批，均取得增值税专用发票，增值税专用发票注明价款20 万元、税款3
另外，购进这批货物时支付运费0
②批发销售服装一批，取得不含税销售额18 万元，款已收
