制定目的1)确保公司政策、制度之推行
2)确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性
3)衡量公司各部门的绩效
4)确保公司资源、财产之安全及有效利用
适用范围本公司有关现金、应收账款、应收票据、存货、固定资产、应付账款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所法律规范的体制管理
权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作
2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准
建立内部控制制度原则1)控制点要适当、完整、有弹性
2)建立控制点要注意成本与效益
3)建立控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防
4)公司所建立之控制占，应定期予以评估检讨，以适合营运所需
现金、银行存款内部控制3
内部控制基本原则3
现金、银行存款账户收入1)收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续
2)现金在未存入银行前应适当保管控制
3)现金余额应不定期由第三者核对或稽核
4)现金、银行存款账户由专人保管
5)不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管
6)存入银行的缴款单，应由出纳以外的财务人员与收入款项的明细表、现金日记账核对
一般事项1)银行账户均经总经理同意开立
2)银行账户均以公司名义开立
编制银行存款往来调节表1)隔月初所有银行账户均迅速调节，与银行对账单核对
2)每月经有权限主管严格审核
现金、银行存款账户付款3
每笔付款均应有合法凭证，经适当核准
支票的控制1)检查支票号码是否连号
2)作废支票应妥为保管
3)未使用支票应妥为保管
支票签章者1)支票签章者须经总经理指定
2)支票签章者离职或职务调整，应立即变更银行预留印鉴卡
3)支票签章者应有足够之独立性
4)支票签章者不应接触现金或会计账簿
签章支票1)所有支
