1.总则1.1.制定目的1)确保公司政策、制度之推行。2)确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性。3)衡量公司各部门的绩效。4)确保公司资源、财产之安全及有效利用。1.2.适用范围本公司有关现金、应收账款、应收票据、存货、固定资产、应付账款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所法律规范的体制管理。1.3.权责单位1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。2.内部控制2.1.建立内部控制制度原则1)控制点要适当、完整、有弹性。2)建立控制点要注意成本与效益。3)建立控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。4)公司所建立之控制占，应定期予以评估检讨，以适合营运所需。3.现金、银行存款内部控制3.1.内部控制基本原则3.1.1.现金、银行存款账户收入1)收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续。2)现金在未存入银行前应适当保管控制。3)现金余额应不定期由第三者核对或稽核。4)现金、银行存款账户由专人保管。5)不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管。6)存入银行的缴款单，应由出纳以外的财务人员与收入款项的明细表、现金日记账核对。3.2.一般事项1)银行账户均经总经理同意开立。2)银行账户均以公司名义开立。3.3.编制银行存款往来调节表1)隔月初所有银行账户均迅速调节，与银行对账单核对。2)每月经有权限主管严格审核。3.4.现金、银行存款账户付款3.4.1.每笔付款均应有合法凭证，经适当核准。3.4.2.支票的控制1)检查支票号码是否连号。2)作废支票应妥为保管。3)未使用支票应妥为保管。3.4.3.支票签章者1)支票签章者须经总经理指定。2)支票签章者离职或职务调整，应立即变更银行预留印鉴卡。3)支票签章者应有足够之独立性。4)支票签章者不应接触现金或会计账簿。3.4.4.签章支票1)所有支票应由总经理指定一个以上人员签章。2)不可签发空白支票。3)支票在签章之前，所有资料均应填写妥当。4)经核准的发票及凭证等应连同支票送支票签章者。5)支票银行印章应由所有人或经其授权者保管及使用。4.应收账款内部控制4.1.应收账款内部控制基本原则4.1.1.职责划分1)出纳不得接触应收账款账簿。2)信用额度管理与行销，应完全分开。3)客户对账单应同下列与业务无关的人员直接寄给客户：1、出纳。2、应收账款账务人员。3、开立账单人员。4)客户明细账的登录应由与现金收入无关的人员负责。5)应收账款之调整应经适当核准。4.1.2.适当核准1)所有的销货订单，在接...
