1 《企业会计学》分章节考点 第一章 导 论 一、会计的基本职能是——核算和监督，其中首要职能是——核算。 二、会计核算的基本前提 1.有哪四个？——会计主体、持续经营、会计分期、货币计量 2.会计主体界定的是——空间范围；持续经营界定的是——时间范围；会计分期是对——时间范围具体的规定。 3.会计期间分为——年度和中期；会计中期包括——月度、季度、半年度。 三、会计基础——确认收入与费用归属时期的方法 1.有两种——权责发生制、收付实现制；【理解其含义】 2.企业记账应当以权责发生制为基础。 四、会计信息质量特征——要求能够区分选择各项原则 五、会计计量属性有哪五种？并理解每种的含义。 第二章 货币资金及交易性金融资产 一、货币资金的含义和内容：可以随时用作购买手段和支付手段的资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三项。 二、库存现金 1.库存现金的使用范围： 职工工资、津贴、奖金；个人劳动报酬；各种劳保、福利费；向个人收购农副产品的价款；差 旅 费；零 星 支出 ；其他支出 。 2.无 法查 明 原因 的现金溢 余 ——贷 记“ 营业外 收入” ；无 法查 明 原因 的现金短缺 ——借 记“ 管 理费用” 。 三、银行存款 2 （一）银行账户开立的规定和种类 【注意区分】基本存款账户与一般存款账户的不同； （二）银行转帐结算方式： 1.银行汇票：异地各种款项的结算、可以背书、付款期限为自出票日起 1 个月内。 2.银行本票：用于同城结算、付款期限自出票日起最长不超过 2 个月。 3.商业汇票：同城和异地商品交易款项的结算；包括商业承兑汇票和银行承兑汇票；付款期限最长不超过六个月；可以办理贴现。【注意】只有商业汇票才通过应付票据或应收票据核算。 4.支票：用于同城结算；包括现金支票、转账支票和普通支票；不允许签发空头支票。 5.信用卡：包括单位卡和个人卡、金卡和普通卡；允许善意透支。 6.汇兑：包括信汇和电汇两种；用于异地之间的各种款项结算。 7.委托收款：用于同城或异地结算。 8.托收承付：结算金额起点为 10000 元；用于异地结算。 9.信用证：是国际结算的一种主要方式。 （三）银行存款的清查 1.企业银行存款日记账与银行对账单不符的原因有哪些？ 2.未达账项有哪四种？ 3.如何编制银行存款余额调节表？ 4.不能根据银行存款余额调节表调整和更正账簿记录 3 四、其他货币资金：包括外埠存款、银行汇票存款、...
