企业所得税年度纳税申报表填报要点提示〔居民企业填报用〕为了帮助纳税人顺利完成企业所得税年度申报，根据企业所得税年度申报表内容、相关税收政策规定、税务机关申报系统审核要求等，向纳税人提示企业所得税年度申报表填报要点，供纳税人在填报前准备、填报过程的自我审核时使用。一、年度所得税申报时间。居民企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。假如申报所属年度内的最后〔月〕季度〔即 12 月份或第四季度〕未进行〔月〕季申报，应先至税务机关作相关税务处理后才能进行年度申报。假如纳税人因特别原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，在年度终了后五个月内，向税务机关提出延期申报申请，经批准后，可以适当延长申报期限。纳税人在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。二、年度所得税申报表组成。企业所得税年度纳税申报表〔A 类〕由一主表和十二附表〔附表十二为关联业务往来报告表〕组成。根据国家税务总局有关规定，企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，还应附送财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。三、年度所得税申报表类型选择。纳税人根据税务机关鉴定的所得税征收方式，选择相应的申报表进行填报，如为查账征收，选择 A 类申报表，如为核定征收，那么选择 B 类申报表。假如年度中间变更征收方式，按税务征管系统中鉴定的纳税人申报税款所属期的有效征收方式，选择相应的申报表进行填报。四、年度所得税申报表主表、附表间的关系。申报表附表一至附表六是主表有关行次的详细反映，与主表有关行次存在勾稽关系，通常称为“一级附表〞；附表七至附表十一为附表三 ?纳税调整工程明细表?有关行次的详细反映，与附表三有关行次存在勾稽关系，通常称为“二级附表〞。五、年度所得税申报表附表一、二、十二选择规那么。1、附表一〔1〕?收入明细表?、附表二〔1〕?本钱费用明细表?，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业〞、“其他〞、“自收自支事业单位〞，且纳税人行业不属于银行业、证券业、保险业其他金融活动的纳税人填报。2、附表一〔2〕?金融企业收入明细表?、附表二〔2〕?金融企业本钱费用明细表?，适用税务征管系统税务登记表的单位性质为“企业〞、“其他〞，且纳税人税务登记的行业为银行业、证券业、保险业其他...
