会计成本核算分路 第一篇：会计本钱核算分路 会计流程及本钱核算方法
购原材料已经付款入库 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款/现金 2
未付款入库 借:原材料 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:应付帐款/应付票据 3
货在途中 借:在途物资 应交税金-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款〔现金、应付帐款、应付票据〕 接上,验收入库 借:原材料 贷:在途物资 4
领用材料 借:生产本钱 制造费用 管理费用 营业费用 应付福利费 在建工程 贷:原材料 5
发放工资 借:应付工资 贷:现金/银行存款 6
工资安排 借:生产本钱 制造费用 管理费用 营业费用 应付福利费 在建工程 贷:应付工资 7
提取福利费〔根据工资总额 14%〕 借:生产本钱 制造费用 管理费用 营业费用 在建工程 贷:应付福利费 8
计提水电费 借:制造费用 管理费用 营业费用 应付福利费 在建工程 贷:预提费用 9
提取折旧 借:制造费用 管理费用 营业费用 应付福利费 在建工程 贷:累计折旧 10
月末制造费用转入生产本钱 借:生产本钱 贷:制造费用 11
生产本钱完工转库存商品 借:库存商品 贷:生产本钱 12
销售收入 借:银行存款〔应收帐款、应收票据〕 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 13
结转销售本钱 借:主营业务本钱 贷:库存商品 14
计提税金 借:主营业务税金及附加 贷:应交税金-应交城建税 其他应交款-应交教育附加 15
上缴税金时 借:应交税金-应交城建税 其他应交款-应交教育附加 贷:银行存款 借:应交税金-应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 16
本月收入结转本年利润 借:主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷:本年利润 17
结转本月损益： 借:本年利润 贷:主营业务本钱 主营业务税金及附加 其他业务支出 营业外支出 管理
