管理费用管理制度为了实现集团公司“聚焦利润，强化管理〞的战略目标，合理控制管理费用支出，提高公司利润率，特制订本规定。一、融创集团对管理费用支出，采纳由上到下的预算控制规定，即每年第四季度，集团公司根据集团的战略目标，确定全集团下一年度的管理费用总额，并根据各公司的人员编制，在结合各公司的经营情况和适当考虑地区差异的根底之上，对各公司下达下一年度管理费用的总额和各分项控制指标。各公司在集团公司下达的管理费用控制范围之内，根据本公司实际情况，按月编制本公司管理费用滚动预算，并将预算报集团公司财务中心备案，集团公司财务中心对各公司的管理费用的使用情况进行监督考核。二、为了便于控制，将管理费用的核算内容划分为工资性支出、办公费用支出、三费计提、费用摊销四局部。1、工资性支出包括：工资、奖金、加班费以及根据规定由公司负担的社会保险和住房公积金等支出。2、办公费用支出，指公司为了正常运转需要支付现金性的费用。包括：日常办公费用〔含文具、物业费、房屋租赁费、修理费、水电费、不符合固定资产标准的低值易耗品等费用〕、会议费、差旅费、招待费、通讯费、交通费〔指根据公司规定支付的交通补贴和市内办公发生的费用等，因出差而发生的交通费在差旅费核算〕、机动车费〔指公司车辆油费、车辆修理费、养路费等车辆发生的各项费用〕、审计咨询费〔指公司因投资等目的聘请中介机构提供效劳而发生的各项费用，包括律师提供日常法律咨询发生的参谋费，因为诉讼发生的费用在其他核算、因融资发生的费用在财务费用或者开发本钱中的资金本钱中核算〕、税金〔指印花税、房产税、土地使用税等办公发生的税金〕等。3、三费计提，指根据国家规定计提的福利费、教育费附加和工会经费。4、费用摊销，指根据公司的会计政策摊销的装修费、计提的固定资产折旧和无形资产的摊销等。三、管理费用的预算编制方法1、集团人力资源部根据集团战略，确定各公司的人员编制和工资性支出的总额。2、集团财务中心根据集团的战略目标和各公司上年的情况，确定办公费用支出局部的总额。预算编制要求：a．各公司充份考虑本公司每月实际情况在控制总额内编制办公费用滚动预算；b．各公司除办公租金外，办公费用类项细到本公司各部门；c．总经理拿出年度总额的 10％作为机动调整。3、三费计提，各公司应当以工资为基数，根据 14%、1%和 1.5%的比例分别计提职工福利费、工会经费和教育经费。计提的“三费〞应当严格根据集...
