东财《中级财务会计》第二章 货币资金 课堂笔记 主要知识点掌握程度了解现金及银行存款的管理要求，银行转账结算方式。掌握现金及银行存款的日常核算方式，其他货币资金的主要内容及核算方式.重点掌握现金清查的核算,银行存款余额调节表的编制。 知识点整理 一、库存现金(掌握)（一)现金的管理： 1、现金的使用范围：①职工工资、津贴； ② 个人劳动酬劳； ③ 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; ④ 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; ⑤ 向个人收购农副产品和其他物资的价款; ⑥ 出差人员必须随身携带的差旅费；⑦ 零星支出； ⑧ 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2、库存现金限额：库存现金的最高限额由开户银行根据企业的实际需要和距离银行远近等情况核定。 一般为 3—5 天日常零星开支所需的现金数额。特别情况可以按不超过 15 天的日常零星开支数额核定。3、现金收支的管理：企业收入的现金，应及时送存开户银行；需要支付现金时，可以从库从现金限额中支付或者从开户银行提取支付，但不得随意从收入的现金中坐支。企业因特别情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审批，由开户银行核定坐支范围和限额.4、现金的内部控制制度：（1）实行印鉴分管制度；（2)出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作(3)建立收据和发票的用领制度；（4)现金收付交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证和收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”印章;(5）出纳人员对库存现金要做到日清月结，由财务主观人员进行抽查和稽核。对发现的现金溢缺必须查明原因，并按规定进行处理；(6）出纳人员应定期更换，不得一人长期从事出纳工作。（二）现金的日常核算:1、现金的序时核算(1）设置现金日记账,进行现金的序时核算（2）应按经济业务发生的先后顺序，逐日逐笔登记(3)做到日清月结、账款相符通过现金日记账的记录,企业可以随时掌握现金的动态，保证现金的安全完整。2、现金的总分类核算（1）设置“库存现金"总账科目(2)现金总账科目可以根据现金收付款凭证和银行付款凭证直接登记,也可以采纳汇总记账凭证或科目汇总表等形式，定期或月份终了汇总登记.收入现金：借：库存现金 贷：有关科目支出现金:借：有关科目 贷：库存现金（3）月末，现金日记账余额应与现金总账余额核对相符.（三）现金清查1、现金短缺:（1）发...
