个人所得税例题

1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2024 年 12 月取得的营业额为 180 000 元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为 76 000 元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等 20 000 元，缴纳其他税费 8 200 元。当月支付给 4 名雇员工资共 4 000 元，业主工资 6 000元.1～11 月累计应纳税所得额为 107 200 元，1~11 月累计已预缴个人所得税为 34 180.9 元。计算该个体经营户 12 月份应缴纳的个人所得税。 【答案】（1）12 月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12 月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。9＝12494。1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3 个月完工交付了图纸。对方第 l 个月支付劳务费 8 000 元，第 2 个月支付劳务费 12 000 元，第 3 个月支付劳务费 25 000 元。计算该工程师应纳的个人所得税.【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于 2024 年 3 月份出版一本书，取得稿酬 5 000 元.该书 6 月至 8 月被某晚报连载，6 月份取得稿费 1 000 元，7 月份取得稿费 1 000 元，8 月份取得稿费 1 500 元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬 3 000 元。计算该作家需缴纳的个人所得税. 【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2） 加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝ 8000× （ 1 －20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有酬劳作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000 元，另一次收入为 4500 元。计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税.【答案】特许权使用费所得以某项特许权的每次转让为一次.应 纳 税 额 ＝ （ 3000 － 800 ） ×20 ％ ＋ 4500× （ 1 － 20 ％ )×20 ％ ＝1160(元）5、周某于 2024 年...