个人所得税历年考题答案及解析

个人所得税历年考题答案及解析 一、单项选择题 1。(2024 年）中国公民宋某是一家公司的营销主管，2024 年 2 月份取得工资收入 4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费 15000 元,另外还取得 3000 元的福利卡一张.宋某 2 月份应缴纳个人所得税（）元。 A. 1975 B。 3025 C. 3625 D. 3775 【答案】C 【解析】应纳个人所得税=(4000+15000+3000-2000）×20％—375=3625(元) 2.（2024 年）2024 年 4 月，中国公民杨某获得所在公司授予的 10000 股本公司的股票期权，授予价为 5 元/股。2024 年 9 月，杨某根据公司的规定行权，购买 10000 股公司的股票，当天公司股票的市场价为 11 元/股，杨某的月工资收入为 4000 元.2024 年 9 月杨某应缴纳个人所得税（)元。 A。 7500 B。 7675 C。 7825 D。 7945 【答案】B 【解析】当月工资应缴纳个人所得税=（4000-2000)×10％-25=175（元） 股票期权行权所得缴纳个人所得税=［10000×（11—5）÷12×15％—125］×12=7500(元) 共应缴纳个人所得税=175+7500=7675（元) 3。（2024 年）2024 年某作家出版一部长篇小说,1 月份取得预付稿酬 2 万元，4 月份小说正式出版，取得稿酬 2 万元,10 月份将该小说手稿公开拍卖获得收入 10 万元，同年该小说在一家晚报连载 100 次,每次稿酬 420 元。该作家应缴纳个人所得税（）元。 A. 20384 B. 20480 C。 25184 D. 26680 【答案】C 【解析】稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。 出 版 取 得 所 得 应 纳 个 人 所 得 税 =(20000+20000 ） × （ 1—20 ％ )×20 ％ × （ 1—30%）=4480（元） 个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。 连载取得的所得应纳个人所得税=100×420×（1—20％）×20％×(1—30％)=4704(元） 小说手稿拍卖所得根据特许权使用费所得征收个人所得税。 拍卖所得应纳个人所得税=100000×（1—20%）×20%=16000（元） 合计应缴纳个人所得税=4480+4704+16000=25184(元) 4。(2024 年）下列个体工商户生产经营所得的征税方法中，符合个人所得税相关规定的是（）。 A。个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，根据发生额的 60％扣除，但最高不得超过销售收入的 5‰ B。对账册不健全的个体工商户,其生产经营所得应纳的税款，应在年度终了后 3 个月内汇算清缴、多退少补 C.个...