CIA 考试错题集第二部分—实施内部审计业务2024/11/03CIA 考试错题集-实施内部审计业务1.以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关： A．工作底稿在不作进一步使用时应予以披露； B．为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管； C．工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准； D．工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。 答案：B 解析：答案 A 不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定； 答案 B 正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录(工作底稿）制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针、管理要求和其他相关要求相一致（标准 2330。A2和标准 2330。C1)。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。 答案 C 不正确，经过法律顾问的批准是恰当的； 答案 D 不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限.2.内部审计师常常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项： A．业务客户选择能获得最大经济回报的决策; B．根据标准和备选方案的重要性来排列; C．具体的决策标准是稳定的,分配的权重在一定时期也是稳定的; D．业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。 答案:D 解析：答案 A、B 和 C 都不正确，选择能获得最大经济回报的决策、根据标准和备选方案的重要性来排列以及标准和权重的稳定性都是理性的假定。 答案 D 正确“组织行为学"，理性表示会以同样的假定做出最优化的（结果最大化)决策模型。理性决策是充分客观且具有逻辑性的。这种模型假定一个单一的、明确的目标可以最大化的实现,所有的相关标准和可行方案是众所周知的，标准和选择方案都分配以数值、能够排序，有关的偏好是稳定的（标准及其所分配权重不会改变），并且决策者会按最高等级(最大利益）选择方案。不过，理性不需要有关回避冲突的假定。3.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？ A、由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。 B、不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货. C、销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。 D、信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。 答案...
