中小型商贸企业：加强内部控制不是一件“小事儿”2024-04—15 从以往三十年的改革开放的历程与当今的现状来看，中小型企业已经成为国民经济的重要的支柱部分，目前我国的中小型企业已达千万家,其中中小型商贸企业数量几乎占据了一半。这些中小型商贸企业对我国的经济进展和社会稳定及活跃市场等方面都起着举足轻重的作用。完善和加强中小企型商贸企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义.笔者结合自身近年来对我国中小型商贸企业的讨论成果及在其它类型企业高管的岗位上的管理实践经验，写出此文，希望能对我国中小型商贸企业及所有的中小型企业的领导者有所启迪与提醒,以使其能够尽快地实现企业快速健康进展的目标。 一、中小型商贸企业内部控制的现状中小型商贸企业由于其规模小、人员较少、资本和技术构成较低、资金薄弱、管理人员一般身兼数职等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念,或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为企业管理工作的盲点。这无疑增加了企业的经营风险，减少了实现企业经营目标的保障.纵观当今中小型商贸企业在内部控制方面所存在的急待解决的问题，大致归纳如下:（一)对内部控制认识不足,岗位设置缺乏牵制性人是企业最重要的资源，也是重要的内部控制因素。中小型商贸企业经营活动单一，经营规模小，人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至数职,造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人.而在一些专业部门与岗位,根本不具备从业资格，靠人情关系混入一些非专业的人员,呆在中小企业的专业的岗位上,这些人只凭长官意志办事,法律、准则、制度懂得不多，但却没有不敢造的报表，没有不敢花的钱,任人唯亲使得内部控制难以正常开展。人员素养、职业道德水平参差不齐，对内部控制认识不足在所难免.以企业财务人员为例，长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育,关于内部控制的内容都很浅显而不系统,财务人员对内部控制知识也十分缺乏。有些会计人员缺乏从事会计工作应具备的基本知识与技能,有些会计人员虽然具有一定的业务水平,但由于忽视对新的业务知识及新颁布的会计法规的学习，出现账务处理违反新会计法规制度对核算的要求。例如有的中小企业会计档案无专人管理，出纳可以轻易取得以前年度会计资料。这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成了极大的隐患.(二)所有权与经营权高度统一的管理模式使得...
