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中级财务会计课后答案(王华---石本仁)

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第三章 货币资金(P57)(一)现金和银行存款资料:粤阳贸易公司 2024 年 4 月 1 日银行存款余额为 140000 元,现金账户余额为 6000 元。该企业本月发生以下经济业务:(1)4 日,销售商品一批给上海昕昕公司,价款 10000 元,增值税款 1700 元,商品已经发出,并通过开户行办理托收承付结算(2)6 日,以现金支付办公费 500 元(3)7 日,向大理公司购入商品一批,价款 20000 元,增值税税率 17%,货款已经签发转账支票支付(4)8 日,接到银行通知,上海昕昕公司前欠货税款已到账,金额 11700 元(5)9 日,职工李勇预支差旅费 2000 元,以现金支付(6)15 日,用银行存款支付报社广告费 11000 元(7)17 日,向上海育华公司销售商品货税款 23400 元。当即收妥购货方转账支票结清货款(8)23 日,职工李勇报销差旅费 1850 元,前预支差旅费 2000 元,余款以现金退回(9)29 日,开出现金支票 50000 元,从银行提取现金,备发工资(10)30 日,以现金 50000 元,发放全厂工资要求:1.根据上述业务编制必要的会计分录2.根据上述分录登记“现金”和“银行存款"账户总分类账和日记账,并结出余额答:(1)借:应收账款 11700 贷:主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税(销项税额)1700 (2)借:管理费用 500 贷:现金 500 (3)借:库存商品 20000 应交税费-应交增值税(进项税额)3400 贷:银行存款 23400 (4)借:银行存款 11700 贷:应收账款 11700 (5)借:其他应收款-李勇 2000 贷:现金 2000 (6)借:销售费用 11000 贷:银行存款 11000 (7)借:银行存款 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400 (8)借:管理费用 1850 现金 150 贷:其他应收款-李勇 2000 (9)借:现金 50000 贷:银行存款 50000 (10)借:应付职工薪酬 50000 贷:现金 50000(二)银行存款余额调节表资料:亨通公司 2024 年 11 月 30 日银行存款日记账的账面余额为 394190 元,银行送来的对账单上的余额为 330690 元,经逐笔将日记账记录和对账单的记录核对后,发现几笔未对上的情况如下: (1)11 月 29 日,公司于 11 月 10 日委托银行代收的货款 20000 元,银行已经收到,但尚未通知公司,公司尚未入账 (2)公司 11 月 28 日开出转账支票 5500 元,持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未入账 (3)11 月 28 日,公司收到一张 440...

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