第 1 页共 7 页建筑企业主要会计科目设置及工程施工科目使用说明（一）银行存款按银行名称设置明细科目。（二）应收账款1.应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款。2.应收质保金（往来单位核算）根据合同及结算业主暂扣的工程质保金，最好设置有到期日（三）预付账款1.预付购货款（往来单位核算）核算应付购货款.设备款等。2.预付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。（四）其他应收款按往来单位设置明细，分内部/外部（五）原材料1.主要材料2.辅助材料3.低值易耗品4.其他材料（六）固定资产（分 5 大类）1.房屋及构筑物【20 年】2.生产设备【10 年】3.与生产有关的工器具.家具【5 年】4.运输工具【4 年】5.电子设备【3 年】（七）累计折旧（分 5 大类）1.房屋及构筑物2.生产设备3.与生产有关的工器具.家具4.运输工具第 2 页共 7 页5.电子设备（八）应付账款1.应付购货款（往来单位核算）核算应付购货款.设备款等。2.应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款。3.暂估应付款（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂估入账）4.应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期日。（九）预收账款按单位设置明细科目（2 级分单位，3 级设项目明细）（十）应付职工薪酬1.应付工资2.应付福利费（含节假日过节费等）3.社会统筹---养老保险/工伤保险/医疗保险/生育保险/失业保险/住房公积金4.职工教育经费（十一）应交税费1.增值税---一般计税/简易计税2.城建税3.教育费附加4.地方教育费附加5.车船使用税6.企业所得税7.个人所得税8.房产税9.印花税10.土地使用税（十二）其他应付款按单位设置明细核算（十三）未分配利润（十四）工程施工---合同成本/合同毛利工程施工相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各第 3 页共 7 页项目成本及毛利。下面设置“合同成本”和“毛利”两个二级明细科目，“工程施工”科目余额为不含税金额。1、工程施工---合同成本，核算工程合同成本在合同成本下，设置以下明细科目：（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目：管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部...
