工会会计制度—-会计科目和会计报表 第一部分 总说明 一、本制度统一规定工会会计科目的名称和编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化.本制度已规定的一级科目和明细科目，不得减并、自行增设,不得擅自更改科目名称，不需要的科目可以不用.二、各省级工会可以根据需要自行增设未规定的明细科目，或将相应权限授权给所属下级工会.三、工会在填制会计凭证、登记会计账簿时,应当填列会计科目的名称,或者同时填列会计科目的名称或编号，不得只填列科目编号，不填列科目名称.四、工会应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求,提供真实、完整的会计报表。工会不得违反规定,随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。 第二部分 会计科目名称和编号 序号科目编码名 称一级科目明细科目一、资产类1101 库存现金2102 银行存款3 111 零余额账户用款额度4 112 1120111202财政应返还额度财政直接支付财政授权支付5121 借出款6131 13101 1310213103应收上级补助应收上级经费应收上级转拨经费 应收建会筹备金7132 应收下级经费8135 其他应收款9 141 库存物品10151 投 资11161 在建工程12162 固定资产二、负债类13201 应付工资(离退休费）14202 应付地方（部门)津贴补贴15203 应付其他个人收入16211 借入款17221 应付上级经费18222 222012220222203应付下级经费应付下级补助应付下级转拨经费应付建会筹备金19225 其他应付款20 231 代管经费三、净资产类21301 固定基金22302 在建工程占用资金23 311 投资基金24321 321013210232103专用基金 增收留成基金 财务专用基金 权益保障金25322 后备金26331 结余四、收入类27401 会费收入28402 拨缴经费收入29403 40301 403024030340304403054030640307上级补助收入回拨补助专项补助超收补助帮扶补助送温暖补助救灾补助其他补助30404 政府补助收入31 405 行政补助收入32406 事业收入33407 投资收益34408 其他收入五、支出类35501 50101 501025010350104职工活动支出职工教育费文体活动费宣传活动费其他活动支出 36 502 50201502025020350204 50205 50206维权支出劳动关系协调费劳动保护费法律援助费困难职工帮扶费送温暖费其他维权支出37503 5030150302 503035030450305业务支出 培训费会议费外事费专项业务费其他业务支出38504...
