工程项目全过程跟踪审计内容和方法内部审计部门实施工程项目全过程跟踪审计,可以较好地利用内部审计工作优势,将审计监督关口前移,通过检查和评价工程建设过程中存在的问题,及时提出审计意见和建议,较好地履行内部审计监督和服务职能。对于一般规模的企事业单位来说,内部审计力量通常有限,开展工程项目全过程跟踪审计常有力不从心之感。要解决人员少、业务技能不足的矛盾,完全可以从熟悉全过程跟踪审计的特点及把握立项、设计、施工、竣工、结算等各个阶段主要审计内容入手,抓住重点领域、关键环节,以点带面,达到对工程实施全部经济活动真实性、合法性和效益性进行有效审计监督的目标。一、工程项目全过程跟踪审计各个阶段主要审计内容(一)项目前期阶段跟踪审计的主要内容 1、内部审计人员在项目前期应重点关注设计、概算,审查工程项目的造价是否合理,编制概算采纳的各种编制依据是否合法、合规,费用的完整性和造价的合理性如何,设计标准、造价水平、工程总造价是否与项目建议书、可行性讨论报告等相符合. 2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效.招标评标时,对要重点检查投标方资质资信状况,投标文件对招标文件的响应程度,投标方提供的工程量清单报价有无缺项、漏项,报价是否依据《建筑工程工程量清单计价法律规范》编制,调整、换算的内容是否符合规定. 3、审核工程项目相关设计、施工、监理合同。合同条款是否完整、准确,特别是专用条款,要仔细审核,如在投标时不考虑,而在结算时需调整的项目,对赶工措施费、优质工程奖等如何计取,在履约过程中出现的设计变更、签证等如何结算费用,如何界定违约及相应的法律责任等。同时,还应特别注意合同与招标文件、投标文件三者之间的统一。(二)项目施工阶段跟踪审计的主要内容1、检查履行合同情况。检查项目实施单位是否仔细履行合同条款,有无违法分包、转包工程情况。如有变更、增补、转让或终止情况,应检查其真实性、合法性。2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产,挤占或者虚列工程成本等问题。3、检查内控制度建立、执行情况.检查是否建立健全并执行了各项内控制度,如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合规、及时、完整、真实。5、参加隐蔽工程验收,并做好记录。6、检查建设资金是否专款专用,是否根据工程进...