内部控制审计审计方案--存货管理业务流程审计方案单位名称中国网络通信集团公司[XX 公司]审计覆盖期间工作底稿编号填写人审阅人日期内部控制审计步骤完成日期工作底稿索引1分析流程目标和流程风险并根据经营环境和/或经营战略的重大变化进行修订。2根据经营环境和/或经营战略的重大变化修订关键运作要素。3取得有关存货管理业务流程的现行政策和程序记录，评价其是否及时更新和充分适用。流程目标关键运作要素1存货管理流程遵循公司管理制度和规定进行■存货库存水平应决定于项目|需求和存货保存成本|.良好的成本控制 i.与供货商关系|■存货质量满足项目要求|.良好的存货管理技巧2确保存货及资产的安全3确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性4确保存货质量和数量符合公司相关部门和营运使用要求流程风险对应流程目标1有关存货管理的政策和流程可能未能良好建立和记录12存货保有量可能不足或过多43h存货保管可能未能良好监控，可能导致资产损失24财务账目记录可能不及时或不准确，可能造成存货价值不准确35账实不符可能给企业带来潜亏（盈）36过剩的资产可能闲置而未能米取适当行动进行调配47h积压或过期存货可能不能及时发现并米取适当行动进行处'理4单位名称中国网络通信集团公司审计覆[XX 公司]盖期间工作底稿编号子流程存货（不包括电信卡）及工程填写人物资的入库日期内部控制审计步骤1审计 1完成工作底:范围:日期稿索引**内部控制审计步骤审计范围**完成稿索引■了解并记录存货及工程物资入库的相关流程，确定相关控制点是否设计存在，是否可满足相应目标；■选取样本进行穿行测试，对控制点的存在进行复核；■通过与流程负责人进行访谈，评价其是否了解相关控制及其执行相关控制的能力；及■在审计覆盖期间中选取若干笔业务进行符合性测试，对控制点的运行有效性进行评价。控制点检查方法1风险 1审计 1完成工作底ii范围 i日期稿索引:**:存货及工程物资入库|抽取存货及工程物资|应由物资采购部门和|入库单，检查入库单是|仓库保管部门与采购|否有物资采购部门及|合同/采购订单相核|仓库保管部门相关人|对，进行验收并在入库 I员签字;对于需要质量|单上签字。特定性质的 I检验的存货检查使用 I存货还需使用部门和丨部门和专业技术部门|专业技术部门进行质丨是否及时出具验收证 I量检验并出具验收证丨明或在入库单上签字 I明或在入库单上签字|确认;对于质量检验不|确认。对于质量检验不合格的物资检查质量 i合格的物资应不...
