应收、应付款项管理制度应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。应付款项包括应付账款、其他应付款、预收账款。为法律规范财务操作，切实加强对应收、应付款项的管理，保证应收、应付款项的准确性，经矿决定特制定本办法。一、其他应收款管理制度1、其他应收款管理责任制财务科是其他应收款的责任部门，负责其他应收款的审查、清理工作。2、其他应收款控制制度事前控制其他应收款的发生是减少其他应收款的必要措施。职工临时出差原则上一律不借款，如有特别公务出差借款需经财务科核定借款金额,由总会计师批准后再行借款。职工出差返回后，七日内到财务科报销清账,逾期不报者，每天按借款额的2‰收取资金占用费；报销时余额同时交回，不能及时交回的,每天按3‰收取资金占用费，直到交回为止.如有零星费用借款,办完后应及时到财务科报销，原则上不能跨月，如确需跨月的，最多不能超过一个月，逾期不报的每天按2‰收取借款人员资金占用费。3、其他应收款催收制度财务科负责其他应收款清收工作，每月对其他应收款清理一次，对差旅费借款及时清收、督促报销。如不按规定及时清理，在收取借款人资金占用费的同时，按同等比例收取该业务人员资金占用费.二、预付账款管理制度预付账款是指企业根据购货合同规定,预先支付给售货方的款项，包括带款提货及汇款发货的借款。l、预付账款管理责任制财务科是预付账款的管理部门，供应科是购买材料、配件等发生预付账款的责任部门;机电修配厂、机电科是修理综机设备、工矿设备发生预付账款的责任部门;工程地测队是外委工程发生预付账款的责任部门。2、预付账款控制制度本着节约货币资金支出的原则，和保证资金安全的需要，严格控制预付账款的发生.确需发生预付账款的,需遵照以下原则:（1)属于特别加工或修理的材料、配件、设备等,要签订加工供货合同，严格按合同规定支付预付款,并在合同规定时间内交货报销，如因对方不能履行合同或本单位经办人员责任未能及时报销的，对有关人员每日收取借款额的1‰资金占用费。(2）因生产急需，需带款提货的，要经总会计师批准方可借款。借款后7日内到财务科报销清账；对远途供货单位需汇款发货的，原则上在汇款当月报销，如有特别情况需提前向财务科写出书面说明。带款提货和汇款发货不按规定时间报销的，按借款额,每日按3‰收取借款人及单位领导资金占用费。（3)外委工程原则上不准发生预付账款,因特别原因确需预付工程款的，要经总会计师审核，矿长审批方可借款。借款后...
