房地产企业税务风险及税务规划内控管理孙炜 青岛大学经济学院副教授第一部分 企业目标与税务内控贵公司的企业目标？＊什么是风险?＊什么是税务风险？＊那些因素形成税务风险?＊如何有效掌控防范税务风险＊企业目标与税务成本关系？＊税务成本与内控管理关系？＊贵公司税务工作目前是哪个部门负责?＊您认为税务规划（税收筹划、纳税筹划）和税务风险控制的工作应哪个部门负责？您心中税务管理工作的愿景是什么？税务规划操作方式：*设计建立具有税务规划功能的公司架构(关联方交易和全流程税务内控制度）＊税收政策在日常业务环节运用及操作(核算、申报表、业务运作、合同签订等)＊非常规业务的操作第二部分 某房地产企业内控管理一、职责划分*董事会-制定、实施、完善＊总经理—落实、推动、检查*各职能部门-负责制定、完善、实施本专业系统的风险管理和控制制度二、房地产内控制度包括内容：＊1、环境控制（授权管理和人力资源管理）*2、业务控制（工程管理类：包括设计工程管理、目标成本管理、过程控制制度；项目进展类：包括项目进展制度、投标和竞拍管理办法、项目跟踪管理制度;集团办公类：包括投诉处理制度、文件管理程序）*3、会计系统控制（会计核算控制、财务管理控制，包括预算管理、资产项目管理、负债权益项目管理、税务管理）＊4、电子信息系统控制*5、信息传递控制*6、内部审计控制第三部分 税务内控管理机构* 设立税务管理部门或岗位 , 工作职责为： *1、制定和完善税务管理制度和其他涉税规章制度，控制税务风险*2、建立调整具有税务规划功能的公司架构＊3、参加企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务规划方案＊4、组织实施企业税务风险的识别、评估、监测＊5、协助财务部门的有关税务工作＊6、向企业其他部门提供税务咨询第四部分 建立税务风险和税务成本的评估体系＊税务风险的评估 建立内部评估体系:见附件 关注外部评估体系：税务纳税评估＊税务成本的评估 参考房地产纳税评估指标，建立企业税务成本评估体系，做横向和纵向的比较分析第五部分 项目开发全流程税务内控制度的建立集团整体管理*1、集团公司年度经营计划中，需要有税收计划和指标＊2、项目公司和各部门年度计划中,需要有税收计划和指标＊3、年终考核指标体系中,需要设置相应的税务指标和考核点*4、集团公司在编制全面预算时,需要各项目公司及涉税业务部门,在报预算时必须报有关纳税预算＊5、在年度培训计划中加入有关税务培训内容,分...
