旅游业财务会计制度 旅行社财务管理制度 一、对财务人员的要求 1、所有参加财务管理的人员要有高度责任心, 工作仔细负责，按章办事。 2、总经理审批一定要严格控制在年度预算范围内，假如因特别情况超出必须经总经理同意方可执行。主管会计要及时做好各项报表和帐目,现金会计每周六要及时准确地把收支情况报给主管会计，并要谨慎审核各项开支实行钱帐分开. 3、现金会计和主管会计一定要配合好,把所有帐目要每月一结，每月一公布，做到帐款相符，不得拖延。 4、任何人不得擅自挪用公款，不得损公肥私，一经发现处以 1000 元—— 10000 元的罚款。 二、办公室开支审批 1、所有办公室开支要先做出预算，报经总经理签字批复后凭借条从现金会计处借款，凭发票报销.无批条擅自开支的不予报销，由个人自理。如总经理不在单位时，必须经电话征求同意后方可执行。 2、办公开支 5000 元以上必须经总经理签字同意，若时间紧急且有人外出必须电话征求同意后方可执;500元以下（含 500 元）由总经理签字. 3、各位员工的开支要及时报给总经理签字后到财务处报帐. 4、所有报销单具一律粘好，洁净、利落、美观。 三、团队帐目审批 1、所有团队、散客一经签定合同，应及时把所收团款交到财务部,不得个人保留团款,一经发现处以 100 元—-—1000 元的罚款。 2、原则上团款专款专用，导游外出带团需从财务部借款时，现金会计必须查看该团团款回收情况，以计调部出具的预算单上所需金额为准借出费用。如需垫款必须经总经理同意签字，以保持公司正常的现金流量. 3、所有团队的支出一律由计调部出具团队预算单，并签字后报给财务部，财务部要严格审核各项开支是否在预算内，各种票据数字是否吻合且有效后，方可予以报账。 4、所有团队团款出团前付 80%，余款在团队返回后三日之内必须全部结清，出现呆帐、坏帐追究责任，谁造成的损失谁负责；散客出团前必须全部交清费用，否则不予发团，特别情况须经总经理批准后方可。 5、所有团队在报帐时必须有合同、计调部预算单、行程、报销清单、意见反馈表、导游日志,缺一不可，否则不给予报帐。并装订成册。 四、业务经费开支审批 1、公司所有因业务需要的开支必须事先征求业务副总同意后方可支付,否则公司不予报销。 2、业务副总审批时必须严格把关，根据团队竞争情况灵活把握,节约一切不必要开支,把业务经费控制在年初预算内，单团经费原则上不超过该团毛利润的 10%,并且单团单列. 3、业务经...
