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注册会计师考试《税法》练习题一

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注册会计师考试《税法》练习题一 单选题 1、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,征收增值税的项目是() A、有型动产租赁服务 B、物流辅助服务 C、陆路运输服务 D、管道运输服务 2、2024 年 3 月,某酒厂(增值税一般纳税人)销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中销售白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款 50000 元,另外收取包装物押金 3000 元;销售啤酒开具普通发票,收取价税合计款23400 元,另外收取包装物押金 1500 元。副食品公司根据合同约定,于 2024 年 4 月将白酒、啤酒包装物全部退还酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂 2024 年 3 月增值税销项税额应为()元. A、11900 B、12117.95 C、12335.90 D、12553.85 3、下列关于适用零税率的说法表述错误的是()。 A、境内的单位提供适用零税率的应税服务,采纳增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法 B、境内的单位提供适用零税率的应税服务,属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法 C、外贸企业兼营适用零税率应税服务的,统一实行免抵退税办法 D、境内的单位提供适用零税率的应税服务,假如属于适用增值税一般计税方法的,实行免抵退税办法,退税率为其适用的增值税税率 4、某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人,2024 年 8 月实行“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 10 条,每条新项链对外零售价格 3000 元,旧项链作价 1000 元,从消费者手中收取新旧项链差价款 2000 元.该项“以旧换新”业务 8 月份应纳增值税销项税额为(). A、2905。98 元 B、3400 元 C、4358.97 元 D、5100 元 5、某增值税一般纳税人 2024 年 10 月外购材料 10000 公斤,每公斤不含税价格 25 元,取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗 1000 公斤。运回后以每 3 公斤材料生产成 1 盒工艺品,共 3000 盒,其中2200 盒用于直接销售,300 盒用于发放企业职工福利,500 盒因管理不善被盗;另外该企业当月购入一台生产设备,专用发票注明增值税额为 8500 元。那么,该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为(). A、42500 元 B、28050 元 C、31875 元 D、40375 元 多选题 1、一般纳税人销售自产的下列货物,可选择根据简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税的有()。 A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力 B、建筑用和生产建筑材料所用的砂...

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