一、 序言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限企业（如下简称“股份企业”）的管理，贯彻《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市企业的监管规定，股份企业特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的根据。完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。实行内部控制可以及时发现和纠正多种错弊及不法行为，有助于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性体现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理构造，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况。二是贯彻我国有关法律法规，遵照美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量。三是积极参与竞争、努力减少风险。伴随市场竞争日趋剧烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份企业所面临的风险也逐渐加大建立健全有效的内部控制制度，是防备风险、提高经营管理效率和效果的重要措施。四是建立统一规范的内部控制制度，使股份企业各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份企业管理理念。2《内部控制手册》遵照的基本原则2.1合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份企业上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市企业的法律、法规和规定。2.2全面性与系统性原则《内部控制手册》波及股份企业经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并波及全体员工。股份企业的每一种员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实行控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。《内部控制手册》使股份企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，保证各部门和各岗位均能按特定的目的互相协调地发挥作用，最终实现股份企业内部控制的总体目的。2.3内部牵制及不相容原则内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一种重要构成部分。其重要特征是将有关责任进行分派，使单独的一种人或一种部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须通过不相容的其他部门或人员...
