一、 序言1 编制《内部控制手册》的背景为规范中国石油化工股份有限企业（如下简称“股份企业”）的管理，贯彻《中华人民共和国企业法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》以及其他有关法律、法规，满足国内外资本市场对上市企业的监管规定，股份企业特制定《内部控制手册》，作为建立、执行、评价及验证内部控制的根据
完整的内部控制体系和完善的内部控制制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施
实行内部控制可以及时发现和纠正多种错弊及不法行为，有助于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠
其必要性体现为：一是建立现代企业制度，完善法人治理构造，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经营业绩，改善企业财务状况
二是贯彻我国有关法律法规，遵照美国《萨班斯-奥克斯利法案》等国内外资本市场监管需求，提高会计信息质量
三是积极参与竞争、努力减少风险
伴随市场竞争日趋剧烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化的进程加速，股份企业所面临的风险也逐渐加大建立健全有效的内部控制制度，是防备风险、提高经营管理效率和效果的重要措施
四是建立统一规范的内部控制制度，使股份企业各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强的内部管理制度，更为有效地体现股份企业管理理念
2《内部控制手册》遵照的基本原则2
1合规性原则合规性是指企业内部控制制度必须符合国家的法律、法规和政策；符合股份企业上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市企业的法律、法规和规定
2全面性与系统性原则《内部控制手册》波及股份企业经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动的全过程并波及全体员工
股份企业的每一种员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实行控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约
《内部控制手册》使股份企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既
