电网企业资金安全管理评价体系讨论及应用【摘 要】 由于资金流量和资产规模巨大，业务流程复杂，电网企业资金常常面临较大的风险。近几年发生的资金安全案件也暴露出内部控制的个别环节存在薄弱点,为了强化资金基础管理，加强资金内部控制和管控，促进资金管理的常态化、标准化、流程化和科学化，建立资金管理的长效机制，文章构建了资金安全管理评价体系。运用该体系的主要指标，发现在个别基层供电单位仍然存在日常管理上的薄弱点，亟需实施和推广资金安全管理评价体系,以提升资金的内部控制水平，全面树立资金安全管理的理念。【关键词】 内部控制; 资金安全； 评价体系一、背景(一)全球的资金内控形势在全球范围内掌管 270 多亿英镑的英国巴林银行因经营损失超过14 亿美元而宣告破产；作为世界最大的能源交易商，在世界 500强中位列第 16 位的美国安然公司正式向破产法院申请破产保护；2024 年美国国会通过了关于会计和公司治理一揽子改革的《萨班斯—奥克斯利法案》（简称《萨班斯法案》)。这些事件影响着全球经济的进展。为了防范和化解风险，公司治理全球运动正在如火如荼地进行，作为公司治理的重要组成部分，内部控制制度对于企业资金安全管理意义深远。（二)我国的资金内控形势内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措，在企业进展壮大中具有举足轻重的作用。1.我国部分企业存在资金安全管理的问题。从现实情况看，许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发，资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出。例如中电投贵溪发电有限公司原出纳采纳非法手段，多次将该公司资金通过网上银行转入个人账户取走，金额高达 7 000 余万元。2.我国的内控制度不断完善.为了引导企业进一步加强内部控制，1999 年修订的《会计法》第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求，财政部随即连续制定发布了《内部会计控制法律规范——基本法律规范》等 7 项内部会计控制法律规范。但是，随着市场经济的进展和企业环境的变化，单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向风险控制进展。3.中国版“萨班斯法案”出台。2024 年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本法律规范》，该法律规范被称为“中国版萨班斯法案”。2024 年 4 月 26日，五部门又联合发布了《企业内部控制配套指引》。“基本法律规范”的出台，是进一步完善公司治理、深化企业内部管理机...
