课 程 实 践 报 告专 业 年 级 2024 级税收学 课 程 名 称 税收筹划 指 导 教 师 魏彧 学 生 姓 名 姚礼霞 任庆丽 黎德维 马梦婷 李刚 文德旺 学 号 20242213021026 20242213021027 20242213021028 20242213021029 20242213021049 20242213021041 实 践 日 期 2024.5.4 实 践 地 点 勤学楼 5 — 8 实 践 成 绩 教务处制2024 年 5 月 5 日实践项目名称房地产企业成本项目归集税收筹划实践目的及要求目的:通过对房地产企业成本项目的税收筹划分析，从成本角度分析房地产企业的税收筹划空间；使学生在实验过程中全面了解和熟悉税收筹划流程,掌握税收筹划基本概念，熟悉税收筹划的基本程序和基本方法.要求:掌握税收筹划基本概念,利用案例进行分析,掌握税收筹划的基本程序和基本方法.实践内容1、了解房地产企业生产经营过程，重点关注成本项目；2、房地产企业成本中准予税前扣除的内容；3、房地产企业税收筹划及优惠政策，主要是关于土地增值税的税收优惠政策,再根据优惠政策提出税收筹划方案,本小组主要以案例分析来体现。 实践步骤一、房地产企业成本项目归集和分配 1、直接成本和间接成本.房地产开发企业必须将开发产品的建造成本合理划分为直接成本和间接成本 .直接成本可根据有关会计凭证、记录直接计入成本对象中。间接成本能分清负担成本对象的,直接计入有关成本对象中;因多个项目同时开发或先后滚动开发而不能分清负担对象的,则应根据配比的原则按各项目占地面积、建筑面积或工程概算等方法配比计入有关开发项目的成本. 2、土地征用及拆迁补偿费、公共设施配套费。 房地产开发企业实际发生的土地征用及拆迁补偿费、公共设施配套费，应按成本对象进行归集和分配。 (1）属于成本对象完工前实际发生的，直接摊入相应的成本对象。 （2）属于成本对象完工后实际发生的，首先应按规定在已完工成本对象和未完工成本对象之间进行分摊，再将应由已完工成本对象负担的部分，在已实现销售的可售面积和未实现销售的可售面积之间进行分摊。 3、借款费用。房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的借款费用，如属于成本对象完工前发生的，应按其实际发生的费用配比计入成本对象中。 4、土地闲置费。房地产开发企业以出让方式取得土地使用权进行房地产开发的，必须根据土地使用权出让合同约定的土地用途、动工开发期限开发土地。因超过出让合同约定的动工开发日期而缴纳的土地闲置...
