税收基础知识教案

《税收基础知识》教 案班 级：职高 2024 级财会班 姓 名：王 娜第三章 税负制度第一节 税负制度概述【教学目标】知识目标：了解税负制度的法律级次。能力目标：掌握税负制度的概念;税负制度的构成要素.德育目标:让学生了解我国的税负制度，明白税负制度与每个人的关联。【教学重点、难点】教学重点:税负制度的概念、构成要素及法律级次.教学难点:税负制度的构成要素。【教学媒体及教学方法】演示法、讲授法。【课时安排】2 课时【教学过程】一、税负制度的概念税负制度简称“税制”，是指一个国家各项税负法规和征负管理制度的总称,是国家向纳税人征税的法律制度依据和纳税人向国家纳税的法定准则。税负制度的核心是税法.（一）税负制度的广义和狭义1.广义的税负制度是指国家以法律形式规定的税种设置及各项税负管理制度。它一般包括税法通则，各种税的基本法律、法规、条例、实施细则、具体规定和征负管理办法等。其中,税法通则是一个国家征税的基本的法律,主要规定一 个国家征税的总政策、税负原则、税种设置等内容。2.狭义的税负制度是指国家在设置某一具体税种的课征制度，它由纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、税负优惠、违章处理等基本要素所组成。（二）在社会主义市场经济条件下,建立一个适合要国国情的税负制度具有的意义1.税负制度是处理税负分配关系的载体2.税负制度是实现税负作用的载体3.税负制度是税负征纳的依据二、税负制度的构成要素（一）纳税人1.纳税人是纳税义务人的简称,是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人，法律术语称为课税主体.2.作为纳税人的法人，一般是指经工商行政管理机关审查批准和登记、具备必要的生产手段和经营条件、实行独立经济核算并能承担经济责任、能够依法行使权利和义务的单位、团体。3.作为纳税人的自然人，是指负有纳税义务的个人，如从事工商营业活动的人、有应税负入或有应税财产的个人等.（二）课税对象课税对象又称征税对象，是税法规定的征税的目的物，法律术语称为课税客体.课税对象是一种税种区别于另一种税种的主要标志，是税负制度的基本要素之一。（三）税目1.税目是课税对象的具体项目。2.设置税目的目的：⑴为了体现公平原则，根据不同项目的利润水平和国家经济政策，通过设置不同的税率进行税负调控；⑵为人体现“简便”原则,对性质相同、利润水平相同且国家经济政策调控方向也相同的项目进行分类，以便根据项目类别设置税率。（四）税率税率是应纳税额与...