② 进行货币掉期交易美国大型金融机构内部控制缺陷及其监管对我国的启示—以高盛为例一、引言2024 年美国金融危机给华尔街的金融机构以沉重打击，雷曼兄弟和贝尔斯登的破产、美林集团的出售
但是高盛似乎并没有受到金融危机的影响,反而通过占有其他投资银行的市场份额，超越摩根史坦利，成为世界最大的投资银行
高盛一直和美国政府保持良好而亲热的关系,高盛的高管曾担任美国政府的重要官员
高盛拥有卓越的风险管理能力和执着的创新精神；这也让其能在 2024 年金融危机中能够不随波逐流,抓住机遇，不仅没有受到经济危机影响，反而大赚一笔
如此成功的投资银行，最近 10 年里也经历了“隐瞒门"“欺诈门"等重大违规事件
可以看到如此成功的企业在利益面前假如有舞弊的机会，都会进行舞弊,利用信息的不对称性，从事败德行为
高盛及其高管就是在面对巨大利益时,没有坚持原则,欺骗投资者、隐瞒信息、泄露商业机密
这也反应出高盛的内部控制存在缺陷，内部控制的缺陷成为发生违规舞弊的根本原因
从经济危机的爆发及高盛一系列违规事件也可以看到美国这样发达的国家对金融的监管还是存在很多缺陷
任何一个事件发生都是内外部因素共同作用的结果
本文就着重从高盛内部控制的缺陷和金融监管缺陷两个方面对违规事件进行分析;最后对中国证券业进展和监管提供建议
二、从隐瞒门到欺诈门高盛成功的背后，也不断出现一些违规操作
在巨大的利益面前,高盛及其高管也成为“金钱”的俘虏
下面就详细分析高盛一系列违规事件
（一） 隐瞒门 图一：高盛“隐瞒门"违规过程希腊政府高盛德国银行① 为 了 进 欧 元区③ 购 买 信 用 违 约 掉 期（CDS）下属金融机构其他银行④货币掉期交易⑤内部消息⑥ 做 空 希 腊债 务 抵 押 债券⑥ 购买 2001 年希腊正在为加入欧元区而犯愁，因为希腊当时的债务情况不符合成为欧元区成员的要求
于是希腊就想找一个“高手”解决这个
