第 11 章企业内部控制流程工程项目11．1 工程立项控制11．1．1 工程项目业务流程1．工程项目业务流程与风险控制图续）业务风险重大工程项目变更资料不进行及时、准确的整理保存，可能导致资料遗失，进而给企业带来损失；工程项目会计处理和相关信息不合法、不真实完整，可能导致企业资产账实不符或资产损失工程项目业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分总经理工程部项目部相关部门施工单位接上页.6参与提出单项和竣工验收申请D3开展项目后评估结束通过组织开展单项和竣工验收工作验收通过申请支付剩余款项资料文件存档未通过支付乘 9 余款项进行相关账务处理根据意见进行修理'完善D42．工程项目业务流程控制表工程项目业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11. 工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性研究报告》，并提交总经理进行决策2. 工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案，履行相关的外部审批或备案手续D2D3D43. 选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式4. 财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议5. 项目部主要对工程项目的成本'安全'质量'进度等进行控制6. 单项工程完成后，施工单位可以申请项目部进行单项工程验收；整体工程完成后，施工单位申请整体工程竣工验收7. 财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付8. 财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作相关规范应建规范《工程项目决策管理制度》'《工程项目授权审批制度》'《工程项目概预算管理制度》《工程项目变更管理细则》、《工程项目招标管理细则》、《工程竣工验收细则》《工程项目质量管理条例》'《项目进度控制办法》参照规范《企业会计制度》《企业内部控制应用指引》《企业会计准则一一基本准则》《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国建筑法》文件资料《工程项目建议书》《项目可行性研究报告》《工程项目验收申请单》、《工程变更申请单》《工程项目竣工验收报告》责任部门及责任人工程部'项目部'财务部总经理'工程部人员'项目部人员'会计'出纳11．1．2 工程项目审批流程1．工程项目审批流程与风险控制图工程项目审批流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理相关部门工程部经理项目工程师政府主管部门工程项目决策失误,可能造成资产损失或资源浪费指示相关部门进行投资机会研...
