企业内部控制-成本费用控制制度汇编

企业内部控制——成本费用1 成本费用授权批准制度制度名称成本费用授权批准制度受 控状态文 件编号执行部门监督部门考 证部门第 1 章 总则第 1 条 为了对成本费用管理过程中的各个业务环节的授权审批事项进行法律规范，确保授权和审批的合理性和合法性，根据国家相关规定，结合本企业特点，特制定本制度。第 2 条 本制度对以下事项的授权批准情况作出规定。1．成本费用定额、决策和预算的授权批准。2．成本费用计划的授权批准。3．成本费用支出的授权审批。4．成本费用分析的授权审批。第 3 条 属于本部门授权范围内的成本费用业务不用通过审批程序，由部门负责人自主决定。第 2 章 授权批准方式第 4 条 企业成本费用预算编制和预算调整实行股东大会最终审批制，除此之外的其他成本费用业务的开展实行总裁最终审批制。第 5 条 企业成本费用的授权批准实行以“一审一批制”为主，其他授权批准方式为辅的批准方式。第 3 章 授权批准权限和程序第 6 条 各部门根据企业相关规定、企业经营现状以及本部门的实际情况，提出待批待审事项，并根据待批待审事项的要求编制相关申请报告或报表。具体如下。1．财务部负责编制、汇总企业总体的成本费用预算和计划。2．各部门负责编制本部门的成本费用预算和计划。3．各部门对超出成本费用定额外的成本费用支出事项提出申请。4．各部门对成本费用预算和计划在本部门的执行情况进行分析，并编制报告。5．财务部对本企业总体成本预算的执行情况进行汇总分析，并编制报告。6．财务部定期编制成本费用相关财务报表，报上级审核审批。7．其他成本费用在工作开展过程中须报审报批的事项。第 7 条 企业财务部作为成本费用管理的主导部门，承担成本费用业务的汇总和初次审核功能，具体具体工作事项如下。1．汇总并初审各部门的成本费用预算和计划，进而编制企业总体成本费用预算和计划。2．汇总和初审各部门对本部门成本费用执行情况的分析报告，进而编制企业总体的成本费用执行分析报告。3．汇总并初审各类成本费用定额，进而编制企业总体成本费用定额标准。第 8 条 企业财务总监作为财务部的直接领导，对成本费用的业务承担复核以及授权范围内的最终审批的职责。1．复核财务部编制的企业总体成本费用定额、预算和计划。2．复核财务部编制的企业总体成本费用分析报告。3．在授权范围内，审批超过成本费用定额的成本费用支出项目；无最终审批权的，提出审核意见，报总裁最终审批。4...