德路科使命德路科致力于促进组织和人的进展并以此推动社会进步 德路科愿景德路科将成为组织能力咨询领域的领导者并逐步进展为中国特色的世界级管理咨询公司 德路科简介聚焦定位于“组织能力”领域。坚持客户价值导向和“流程、组织、人力资源”一体化独特系统方法论，德路科进展了大量的长期客户伙伴，并基于客户支持，成为组织与人力资源咨询领域的知名专业品牌德路科报告点评：总体评价：★★★★☆适合对象：内部控制初学者很好的入门资料本报告主要分为三个部分：内部控制概论、国外内部控制范例、内部控制设计。比较系统的介绍了内部控制的起源进展过程，并以国外内部控制范例描述了内部控制在事务中的应用，最后介绍了内部控制设计的主要过程和其中的要素。第一部分内部控制概论从内部控制的进展过程，详细介绍了内部控制概念内涵的演变，由笼统的内部控制进展为内部会计控制和内部管理控制的分离，再逐步进展为统一的内部控制结构和整体架构的过程。这形成了目前内部控制的主要框架，包括：包括控制环境、风险评估、控制活动信息与沟通，监督等要素。这也是财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布的于 2024 年 7 月 1 日正式实施的《企业内部控制基本法律规范》的主体框架。随后对内部控制的方式和局限性做了分析。第二部分国外内部控制范例举了几个例子展示内部控制在实务中的具体形式和内容。这一部分能够让读者较直观的感受内部控制，但是展示的范例不够系统，比较片面，仅仅是内部控制的部分环节。第三部分内部控制设计，从原则出发，介绍了具体的内容以及整体的内部控制设计步骤，并以货币资金控制系统设计为例进行了示范。虽然不同企业业务不同、进展阶段不同、核心业务流程和组织结构不同，货币资金控制系统也会相应变化，但是作者以一种通用的形式给出一个案例，让我们可以更直接体会内部控制设计过程和关键环节，以及最终的成果。企业内部控制设计 第一讲 内部控制概论 一、内部控制的历程 内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中制造;并审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和进展过程中，大体经历了萌芽期、进展期和成熟期三个历史阶段。 (一)萌芽期一一内部牵制 内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到本世纪 30 年代 才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会进展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(I...
